Выбор системы налогообложения и знание актуальных ставок — один из ключевых вопросов для любого общества с ограниченной ответственностью (ООО). В этой статье подробно разберём, какие налоговые ставки действуют для организаций, зарегистрированных в Московской области, какие изменения вступили в силу с 1 января 2025 года и какие региональные льготы доступны бизнесу.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Налог на прибыль организаций
С 1 января 2025 года вступили в силу существенные изменения, внесённые Федеральным законом в Налоговый кодекс РФ. Основная ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25%.
Распределение налога между бюджетами теперь выглядит следующим образом:
- 8% (в период 2025–2030 годов) — зачисляется в федеральный бюджет;
- 17% — зачисляется в бюджет субъекта РФ, то есть в бюджет Московской области.
Таким образом, стандартная ставка налога на прибыль для ООО в Московской области в 2025–2026 годах составляет 25%.
НДС
Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%. Для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия) действует пониженная ставка 10%, а для экспортных операций — 0%.
Налог на имущество организаций
Ставка налога на имущество по среднегодовой стоимости в Московской области составляет до 2,2%, а по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания), — до 2%. Точные ставки устанавливаются региональным законодательством.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН — самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса Московской области. Стандартные ставки:
- 6% — с объекта «доходы»;
- 15% — с объекта «доходы минус расходы».
При превышении установленных лимитов по доходам и численности сотрудников применяются повышенные ставки: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».
Региональные особенности
Законом Московской области от 26 ноября 2024 г. № 209/2024-ОЗ внесены изменения в региональное законодательство о ставках налога при применении УСН и патентной системы налогообложения. Регион вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, в т.ч.:
- для впервые зарегистрированных ИП и организаций в приоритетных отраслях;
- для налогоплательщиков, осуществляющих социально значимую деятельность;
- для резидентов особых экономических зон и территорий опережающего развития.
Важно учитывать, что с 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС и могут выбрать льготные ставки НДС (5% или 7%) без права на вычеты либо общеустановленную ставку 20% с правом на вычеты.
Льготные ставки для отдельных категорий
IT-компании
Для российских организаций, работающих в сфере информационных технологий, на 2025–2030 годы установлена ставка налога на прибыль в федеральный бюджет в размере 5% (ранее — 0%), а ставка в региональный бюджет остаётся 0%. Таким образом, совокупная ставка для аккредитованных IT-компаний составляет 5%.
Малые технологические компании
Для организаций, включённых в реестр малых технологических компаний, законами субъектов РФ в 2025–2030 годах может устанавливаться пониженная ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет Московской области.
Добывающие организации
Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, с 1 января 2025 года ставка налога на прибыль от деятельности по освоению таких участков установлена в размере 20% при соблюдении условий, предусмотренных Налоговым кодексом.
Автоматизированная УСН и другие режимы
На территории Московской области также доступны:
- АУСН — автоматизированная упрощённая система со ставками 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы», минимальный налог 3%);
- ЕСХН — для сельхозпроизводителей со ставкой 6% от разницы между доходами и расходами.
Как выбрать оптимальную ставку
При выборе системы налогообложения для ООО в Московской области рекомендуется:
- Рассчитать планируемую долю расходов: если она превышает 60–65% от доходов, выгоднее УСН «доходы минус расходы».
- Проверить наличие региональных льгот для вашего вида деятельности.
- Учесть ограничения по доходам, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
- При работе с крупными контрагентами — плательщиками НДС оценить целесообразность ОСНО.
С 2025 года налоговая нагрузка на бизнес в части налога на прибыль выросла, основная ставка составляет 25%. Однако для ООО в Московской области сохраняется широкий выбор специальных режимов и льгот: пониженные ставки по УСН, льготы для IT-компаний и малых технологических предприятий. Актуальную информацию о ставках и льготах рекомендуется уточнять на официальном сайте ФНС России и в региональном законодательстве Московской области, поскольку нормы регулярно обновляются.