Каждый официально работающий гражданин РФ, получающий доход, облагаемый ставкой 13% (НДФЛ), имеет право вернуть часть уплаченных налогов. Этот механизм называется налоговым вычетом. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), право на вычет сохраняется за налоговыми резидентами, которые уплачивают НДФЛ с заработной платы, доходов от ГПХ, авторских вознаграждений и других источников.

В 2026 году правила получения вычетов продолжают либерализироваться: упрощается оформление через работодателя, развивается проактивное предоставление услуг через личный кабинет налогоплательщика. Ниже подробно разберем, за какие именно покупки и расходы можно получить деньги обратно.

Имущественный вычет: покупка жилья и связанные расходы

Это самый крупный по сумме вычет. Он предоставляется один раз в жизни (с возможностью переноса остатка на будущие приобретения) и делится на несколько категорий:

Вычет за приобретение жилья

• Базовый лимит: 2 000 000 рублей расходов → возврат 260 000 руб. (13%).
• Что включается: покупка квартиры, дома, комнаты, доли, участка под ИЖС, дома, требующего завершения строительства (ДДУ), акций ЖСК.
• Нюанс 2026 года: если вы купили жилье в ипотеку, дополнительно возвращается проценты по кредиту (см. ниже).

Вычет по процентам по ипотечному кредиту

• Лимит: 3 000 000 рублей уплаченных процентов → возврат до 390 000 руб.
• Предоставляется наряду с вычетом за саму квартиру. Суммы не суммируются в один лимит, они независимы.

Вычет при продаже недвижимости (если владели менее минимального срока)

Если вы продали недвижимость, которой владели меньше 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения), можно уменьшить доход от продажи:

• На 1 000 000 руб. (стандартный вычет продавца);
• Или на фактически документированные расходы на покупку этого объекта (если они были).

Социальные вычеты: лечение, обучение, благотворительность, спорт

Общий лимит по всем социальным вычетам (кроме дорогого лечения) составляет 120 000 руб. расходов в год → максимальный возврат 15 600 руб; В 2026 году этот лимит актуален.

Лечение и покупка лекарств

По данным опросов (например, ВТБ), это одна из самых популярных категорий (в Приволжском округе — 56% опрошенных).

• Стандартное лечение: входит в общий лимит 120 тыс. руб. (стоматология, оплата полиса ДМС, услуги частных клиник, покупка лекарств по рецепту).
• Дорогое лечение: лимит не ограничен суммой 120 тыс. руб. Возвращается 13% от всей потраченной суммы (операции, имплантация зубов, ФЭКО, онкология и т.д. по утвержденному перечню Минфина/Минздрава).
• Лекарства: только по рецепту врача, купленные в аптеке (чек + рецепт).

Обучение (свое, детей, братьев/сестер)

• Свое обучение: входит в лимит 120 тыс. руб./год.
• Обучение детей (до 24 лет, очная форма), братьев/сестер (до 24 лет, очная форма): лимит 110 000 руб. на каждого ребенка/родственника в год (возврат до 14 300 руб. на человека). Этот лимит не входит в общие 120 тыс. руб.
• Оплачиваются: вузы, колледжи, детские сады, кружки, секции, репетиторы (если у репетитора лицензия/ИП/самозанятость).

Благотворительность

• Пожертвования благотворительным фондам, НКО, театрам, музеям, больницам.
• Лимит: не более 25% от годового дохода, облагаемого ставкой 13%.

Добровольные взносы на НПФ и ДМС (с 2024 года)

• Лимит: до 120 000 руб. в год (общий с лечением/обучением) на взносы на НПФ.
• Лимит: до 120 000 руб. в год на оплату ДМС (для себя, супруга, родителей, детей) — отдельный лимит, не входящий в общие 120 тыс. руб. по социальным вычетам.

Физическая культура и спорт (с 2022 года)

• Оплата абонементов в фитнес-клубы, секции, плавательные бассейны (у организаторов со спец. лицензией/в реестре Минспорта).
• Входит в общий социальный лимит 120 000 руб.

Инвестиционные вычеты (ИИС и долгосрочные удержания)

Тип А (на взносы) — ИИС старого образца (открыты до 2024 г.)

• Возврат 13% от суммы взносов на счет (макс. 400 000 руб./год) → 52 000 руб. в год.

Тип Б (на доход) — ИИС старого образца

• Освобождение от НДФЛ с доходов по ценным бумагам на счете (дивиденды, купоны, прибыль от продажи).

ИИС-3 (единый счет с 2024 года)

• Комбинированные льготы: вычет на взносы (Тип А) до 52 000 руб./год (лимит взносов 400 тыс.) + освобождение от налога на доход (Тип Б) при удержании 10 лет.
• Дополнительный вычет 13% от дохода по облигациям РФ/регионов (в пределах лимита взносов).

Вычет на долгосрочные удержания (ЛДХ)

• Продажа акций/долей/облигаций, находившихся в собственности более 3 (для акций до 2025 г.) или 5 лет.
• Вычет на сумму дохода: 3 000 000 руб. в год (для акций, приобретенных с 2025 г. — 5 лет удержания).

Стандартные и профессиональные вычеты

Эти вычеты уменьшают налоговую базу ежемесячно через работодателя, деньги не возвращаются постфактум, а просто не удерживаются из зарплаты.

• Стандартные: на себя (инвалиды, ликвидаторы ЧАЭС — 500/3000 руб.), на детей (1400 руб. за 1-го, 1400 за 2-го, 3000 за 3-го и далее; для одиноких родителей — удвоенно).
• Профессиональные: для ИП, нотариусов, адвокатов, авторов произведений, документально подтвержденные расходы или нормативные (20/40% от дохода).

Как оформить возврат в 2026 году: два пути

Путь 1: Через работодателя (уведомление), быстро и удобно

С 2024 года для имущественных (квартира, проценты по ипотеке) и социальных вычетов не нужно ждать конца года и подавать декларацию 3-НДФЛ.

1. Подаете заявление в ФНС (через ЛК ФНС, Госуслуги или лично) на получение Уведомления о праве на вычет.
2. ФНС проверяет данные (часто автоматически) и выдает Уведомление (бессрочное для имущественных, на год для социальных).
3. Передаете Уведомление в бухгалтерию работодателя.
4. Работодатель перестает удерживать 13% с зарплаты до полной компенсации суммы вычета.

Важно: Для вычета за проценты по ипотеке Уведомление выдается на конкретный год (обычно следующий за годом уплаты процентов).

Путь 2: Через декларацию 3-НДФЛ — классический вариант

• Подается до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2025 год — до ).
• Возврат перечисляется на карту после камеральной проверки (до 3 месяцев) + перевод (до 1 месяца).
• Обязателен для: вычетов по продаже имущества, инвестиционных вычетов (ИИС), стандартных/профессиональных (если не дали через работодателя), а также если нет текущего официального дохода для зачета через работодателя.

Сроки и важные нюансы 2026 года

• Срок действия права: Вычет можно получить за последние 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (за 2026 год можно вернуть налог за 2023, 2024, 2025 гг.).
• Проактивные вычеты: ФНС сама предлагает вычеты в ЛК налогоплательщика (например, за покупку квартиры, дорогое лечение, обучение детей), если данные поступили от регистраторов/больниц/вузов. Нужно только подтвердить и указать счет.
• Стоматология: Услуги стоматологии (в т.ч. имплантация, протезирование) часто относятся к «дорогому лечению» (без лимита 120 тыс.), но обычная терапия/ортодонтия — в общий социальный лимит. Требуется лицензия клиники и чек.
• Документы: Договоры, чеки, справки 2-НДФЛ (для декларации), выписки по ипотеке, лицензии учебных заведений/медучреждений. Хранить 3 года после получения вычета.

В 2026 году государство возвращает 13% от расходов на жилье (до 260 тыс. + 390 тыс. по ипотеке), лечение (в т.ч. безлимитное дорогое), обучение (своего и детей), спорт, ДМС, НПФ, благотворительность и инвестиции (ИИС-3, ЛДХ).

Самый удобный способ — получить Уведомление через ЛК ФНС/Госуслуг и передать его работодателю: так деньги возвращаются частью зарплаты ежемесячно, без ожидания проверки декларации. Не упускайте свое право, налоговые вычеты это законный способ вернуть часть дохода, удержанного в пользу бюджета.