Многие родители ошибочно считают, что находясь в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 или 3 лет), они теряют право на налоговые вычеты. На самом деле пособия по уходу за ребенком не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ), поэтому с них удерживать налог нечего и возвращать нечего. Однако, если у вас есть иные доходы, облагаемые по ставке 13% (заработная плата по совместительству, доходы от ГПХ, продажа имущества, проценты по вкладам сверх лимита и т.д.), вы сохраняете полное право на получение социальных, имущественных и стандартных вычетов.

Стандартный вычет на детей — главный инструмент во время декрета

Это самый частый сценарий возврата денег. Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ, стандартный вычет предоставляется налогоплательщику, имеющему доходы, облагаемые ставкой 13%, если его совокупный доход с начала года не превышает 350 000 руб. (лимит действует с 2024 года).

Размеры вычетов (на 2024–2026 гг.):

• 1-й и 2-й ребенок: 1 400 руб. в месяц (вычет с дохода). Экономия НДФЛ: 182 руб./мес.
• 3-й и последующие дети: 3 000 руб. в месяц. Экономия НДФЛ: 390 руб./мес.
• Ребенок-инвалид (до 18 или до 24 при обучении): 12 000 руб. (мать/отчим/опекун) или 6 000 руб. (отец/мачеха). Экономия НДФЛ: 1 560 руб. или 780 руб./мес.

Важные нюансы для матерей-одиночек и вдовах:

Если вы воспитываете ребенка без отца (нет записи об отце в ЗАГСе, отец лишен прав, умер и т.д.), вы имеете право на удвоенный вычет (п. 5 ст. 218 НК РФ):

• На 1-го и 2-го ребенка: 2 800 руб. (возврат 364 руб./мес.)
• На 3-го и последующих: 6 000 руб. (возврат 780 руб./мес.)

Как оформить через работодателя (если работаете по совместительству или вышли на работу раньше срока):

1. Напишите заявление работодателю (в свободной форме, по образцу организации).
2. Приложите копии свидетельств о рождении детей (и документов, подтверждающих статус матери-одиночки при необходимости).
3. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита 350 000 руб. накопленного дохода в текущем году.

Если доходов у работодателя нет (или лимит 350 тыс. исчерпан) — подача 3-НДФЛ:

Подаете декларацию за налоговый период (например, за 2024 год — до 30 апреля 2025 г.) и приложение к ней. Возврат перечисляется на банковскую карту в течение 3–4 месяцев после сдачи (десканная проверка + перевод).

Социальные вычеты: обучение, лечение, спорт, страхование

Если вы оплачивали свое обучение, лечение (свое, супруга, родителей, детей до 18 лет), спортивные секции (ГТО), вносили взносы по ДМС/НПС/Жизненному страхованию (срок от 5 лет) или делали благотворительность — вы можете вернуть 13% от этих сумм.

Лимиты социальных вычетов (сумма расходов, с которой считается 13%):

• Обучение, лечение, спорт, страхование, благотворительность (общий лимит): до 150 000 руб. в год. Макс. возврат: 19 500 руб.
• Дорогое лечение (по перечню Минздрава): без лимита 150 тыс., возврат 13% от всей суммы.
• Обучение братьев/сестер до 24 лет (очная форма): до 150 000 руб. на каждого.
• Обучение собственных детей до 24 лет (очная форма): до 150 000 руб. на каждого (в общий лимит 150 тыс. не входит, но ограничено суммой на ребенка).

Пример:

Имущественные вычеты: покупка жилья и ипотека

Отпуск по уходу не лишает права на вычет за приобретение жилья. Главное условие — наличие налогооблагаемого дохода за год(ы) получения вычета.

Лимиты (актуальны для договоров участия/КДП, заключенных с ):

• Вычет за покупку жилья: до 2 000 000 руб. (макс. возврат 260 000 руб.). Можно распределить на несколько лет.
• Вычет по процентам по ипотеке: до 3 000 000 руб. (макс. возврат 390 000 руб.).

Важно: Неиспользованный остаток вычета переносится на последующие годы бессрочно. Если в году декрета у вас не было дохода, а в следующем году вы вышли на работу — вы можете получить вычет за прошедшие расходы, подав 3-НДФЛ за прошлые годы (за последние 3 года по правилу подачи декларации, но право на вычет не сгорает).

Порядок получения вычетов в 2024–2026 гг. (Единый налоговый счет)

С 2023 года действуют новые правила взаимодействия с ФНС через Единый налоговый счет (ЕНС).

Способ 1: Через работодателя (ежемесячно) — только для стандартных вычетов

Самый быстрый способ. Работодатель не удерживает НДФЛ с зарплаты в пределах вычета. Не нужно ждать конца года и проверки ФНС.

Способ 2: Через ФНС (после окончания года) — для всех видов вычетов

1. Сдайте декларацию 3-НДФЛ за налоговый период (до 30 апреля следующего года). Можно через ЛК ФНС, налог.ру, Госуслуги или оператора ЭДО.
2. Загрузите сканы документов (договоры, чеки, справки 2-НДФЛ, свидетельства о рождении, выписки ЕГРН, графики платежей по ипотеке).
3. Пройдите камеральную проверку (до 3 месяцев).
4. Подайте Заявление на возврат (формируется в ЛК после проверки или автоматически). Укажите реквизиты банковской карты/счета.
5. Получите деньги (перевод в течение 1 месяца после решения о возврате).

Нюанс про предварительное уведомление (для вычетов за прошлые годы, полученных через работодателя):

Если вы хотите получать вычет за прошлые годы (например, за 2022–2023 гг.) через текущего работодателя в 2024–2025 гг., вам нужно:

1. Подать 3-НДФЛ за нужный год + документы.
2. После проверки ФНС выдаст Справку о праве на вычет (формируется в ЛК).
3. Справку подаете работодателю вместе с заявлением.

Для вычетов за текущий год справка не нужна — достаточно заявления и документов.

Частые ошибки родителей в декрете

Чек-лист документов для подачи 3-НДФЛ (базовый набор)

• Паспорт (развороты с фото и пропиской).
• Справка 2-НДФЛ от всех работодателей/начислителей за год.
• Декларация 3-НДФЛ (заполняется в программе ФНС или ЛК автоматически).
• Для стандартного вычета: Свидетельства о рождении детей, документы о статусе матери-одиночки (если применимо).
• Для социального (обучение/лечение): Договор (лицензия у организации), чеки/квитанции/выписки из банка, справка об оплате (для лечения, справка в форме ФНС).
• Для имущественного: Договор ДДУ/КДП, выписка ЕГРН, акты приема-передачи, график платежей по ипотеке, справка банка о выплаченных процентах.
• Заявление на возврат (с реквизитами карты/счета в ЛК ФНС).

Нахождение в отпуске по уходу за ребенком не блокирует ваши налоговые права. Ключевое условие — наличие в налоговом периоде доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (зарплата, гонорары, доходы от продажи имущества, владения ценными бумагами и др.).

Стратегия действий:

1. Оцените, был ли у вас налогооблагаемый доход в году(годах) декрета.
2. Соберите документы по расходам (лечение, обучение, ипотека, покупка жилья).
3. Если работаете сейчас — оформите стандартный вычет через работодателя прямо сейчас.
4. За прошлые годы и по социальным/имущественным вычетам, сдавайте 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) — это бесплатно, быстро и без посещения инспекции.

Используйте предоставленное государством право вернуть законно удержанные с вашего дохода 13% — эти деньги пригодятся семье на развитии ребенка!

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (НК РФ) и разъяснений ФНС России на 2024–2026 гг. Информация носит справочный характер. Для принятия решения по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС.