Многие граждане России знают о возможности получить налоговый вычет, но не все понимают, за какие периоды можно вернуть уплаченный налог. Разберёмся в этом вопросе подробно.
Общее правило: срок исковой давности — 3 года
Согласно Налоговому кодексу РФ, вернуть излишне уплаченный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) можно не более чем за три последних года. Это ключевое правило, которое действует для большинства видов вычетов.
Например, если вы подаёте декларацию в 2026 году, то вернуть налог можно за:
- 2025 год;
- 2024 год;
- 2023 год.
За 2022 год и более ранние периоды вернуть налог уже не получится, срок давности истёк.
За какие расходы можно получить вычет
Вернуть 13% от понесённых расходов можно по нескольким категориям:
Имущественный вычет
При покупке квартиры, дома или строительстве жилья можно вернуть до 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей). Дополнительно по ипотечным процентам — до 390 000 рублей (13% от 3 млн рублей).
Социальные вычеты
- лечение и покупка лекарств;
- обучение (своё и детей);
- фитнес и спортивные услуги;
- страхование и пенсионные взносы;
- благотворительность.
Инвестиционные вычеты
По индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и операциям с ценными бумагами.
Особенность имущественного вычета: перенос на будущие периоды
Важный нюанс: имущественный вычет при покупке жилья не сгорает. Если вы купили квартиру, например, в 2020 году, но не оформляли вычет, вы можете начать получать его сейчас. При этом:
- вернуть налог можно только за последние 3 года, предшествующие подаче декларации;
- остаток вычета переносится на следующие годы, пока не будет исчерпан полностью.
Пример: квартира куплена в 2019 году. В 2026 году вы можете подать декларации за 2023–2025 годы, а остаток вычета получать в 2027 году и далее.
Вычет для пенсионеров
Для пенсионеров действует льготное правило: они могут перенести имущественный вычет на предыдущие 4 года (а не 3), если в текущем периоде у них нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Как оформить возврат налога
- Соберите документы: договоры, чеки, справки об оплате, справку о доходах.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ, удобнее всего через личный кабинет на сайте ФНС.
- Подайте декларацию в налоговую инспекцию (онлайн или лично).
- Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев);
- Получите деньги на банковский счёт.
Также некоторые вычеты можно оформить через работодателя — тогда налог просто не будут удерживать из зарплаты.
Вернуть налог можно за три последних года. Поэтому не откладывайте оформление вычетов: если вы оплачивали лечение, обучение или покупали жильё в 2023 году, подать декларацию за этот период можно только до конца 2026 года. Своевременная подача документов позволит вернуть законные 13% и не потерять деньги из-за истечения срока давности.