Май 2021 года был насыщенным месяцем для налогоплательщиков в России. Из-за переноса праздничных дней в связи с Днем Победы (выходные с 1 по 4 мая и с 8 по 10 мая) многие стандартные сроки, выпадающие на эти даты, были сдвинуты на ближайшие рабочие дни. Ниже представлен подробный разбор ключевых дедлайнов для ИП, организаций и налоговых агентов, актуальных на май 2021 года.
📅 Ключевые календарные особенности мая 2021
- 1–4 мая (сб–вт): нерабочие дни (праздники 1 мая и перенос с 3–4 января).
- 5 мая (ср): первый рабочий день после майских праздников.
- 8–10 мая (сб–пн): нерабочие дни (День Побебы 9 мая выпал на воскресенье, понедельник 10 мая — отдыхает).
- 11 мая (вт): рабочий день после второй серии праздников.
Важно: Согласно ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока выпадает на нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день.
🏢 Сроки для страховых взносов и отчетности в ПФР/ФНС (Работодатели: ИП с наемниками, ООО)
5 мая 2021 (среда) — Уплата страховых взносов за апрель 2021
Работодатели (ИП с работниками и ЮЛ) обязаны были перечислить страховые взносы за апрель 2021 года в налоговый орган (ИФНС). Взносы по ОНС (несчастные случаи) — в ФСС (с 2023 г. — в СФР).
6 мая 2021 (четверг) — Сдача отчета СЗВ-ТД за апрель 2021
Срок сдачи отчета о трудовой деятельности (СЗВ-ТД) за апрель 2021 года в Пенсионный фонд (ПФР). Сдают ИП с работниками и ЮЛ, если в апреле были кадровые события (кроме приема/увольнения — для них срок совпадает с СЗВ-М).
17 мая 2021 (понедельник) — Сдача отчета СЗВ-М за апрель 2021
Стандартный срок — 15-е число следующего месяца. Поскольку 15 мая 2021 года выпало на субботу, срок сдвинулся на понедельник, 17 мая. Отчет сдается в ПФР (через оператора ЭДО или личный кабинет).
17 мая 2021 (понедельник), Сдача отчета РСВ за 1 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2021 года сдавался в ИФНС. Обычный срок — 30 апреля, но в 2021 году 30 апреля было пятницей (последний рабочий день перед майскими). Однако многие организации сдавали отчет заранее или воспользовались правом сдачи до 5 мая. Официальный дедлайн РСВ за Q1 2021 — 30 апреля 2021 г. Если не сдали к 30 апреля, сдавали 5 мая.
💰 Налоги на доходы и прибыль (ОСНО, УСН, Патент, НПД)
20 мая 2021 (четверг) — Авансовый платеж по налогу на прибыль за апрель 2021
Организации на ОСНО, применяющие ежемесячный порядок уплаты авансовых платежей (с доплатой по итогам квартала), перечисляли аванс за апрель 2021 года.
25 мая 2021 (вторник) — Уплата НДС за 1 квартал 2021 (3-я треть)
Плательщики НДС (ОСНО и налоговые агенты) перечисляли третью часть суммы налога за I квартал 2021 года. Первые две трети уплачивались в апреле.
25 мая 2021 (вторник) — Уплата НПД за апрель 2021
Самозанятые граждане (НПД физлица) и ИП на НПД оплачивали налог на профессиональный доход, полученный в апреле 2021 года. Срок — 25-е число следующего месяца.
28 мая 2021 (пятница) — Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 (квартальный порядок)
Организации на ОСНО, применяющие квартальный порядок уплаты авансовых платежей (без ежемесячных), перечисляли аванс по итогам I квартала 2021 года.
28 мая 2021 (пятница) — Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2021
Организации-плательщики налога на имущество (в отношении имущества, учтенного как объект налогообложения по кадастровой стоимости) перечисляли авансовый платеж за I квартал 2021 года. Сроки по имуществу, облагаемому по средней годовой стоимости, устанавливаются региональными законами (часто также 28-е число).
31 мая 2021 (понедельник) — Транспортный налог и земельный налог (организации) — аванс за 1 квартал
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу и земельному налогу для организаций устанавливаются законами субъектов РФ. Во многих регионах дедлайн за I квартал приходился на конец апреля или мая (часто 30 апреля или 31 мая). Необходимо было уточнять региональное законодательство.
📄 Отчетность: декларации и расчеты
До 31 мая 2021 — Годовая отчетность НКО за 2020 год
Некоммерческие организации (НКО) должны были сдать годовую отчетность за 2020 год в Минюст (сведения о деятельности, финансовая отчетность) и в налоговый орган (декларация по налогу на прибыль, если есть доходы от предпринимательской деятельности). Срок сдачи в Минюст — 31 марта, но с учетом праздников и специфики 2020 года (продление сроков из-за COVID) дедлайны часто сдвигались. Стандартный срок сдачи декларации по налогу на прибыль НКО за 2020 год — 28 марта 2021 (выпало на воскресенье -> 29 марта). К маю этот срок уже прошел, но актуально для проверки сданной отчетности.
Сдача декларации по УСН за 2020 год (если не сдали ранее)
Стандартный срок для ИП — 30 апреля 2021 (пятница). Для организаций, 31 марта 2021. В мае 2021 года этот дедлайн уже прошел. Просрочка грозила штрафами (минимум 1000 руб. за организацию, 5% от налога за ИП, но не менее 1000 руб.).
👤 Специфика для ИП без работников
- Фиксированные страховые взносы за 2020 год: Срок уплаты — 1 июля 2021 (в мае платить не требовалось, только если погашали задолженность).
- Фиксированные страховые взносы за 2021 год: Могли платить частями в течение года. Конечный срок — 31 декабря 2021.
- Патент (ПСН): Оплата патента производится в два этапа: 1/3 — при получении, 2/3 — не позднее чем за 1 месяц до окончания срока действия. Если патент заканчивался в мае/июне, в мае нужно было оплатить вторую часть.
- НПД (самозанятость): Оплата за апрель — 25 мая (см. выше).
⚠️ Штрафы за нарушение сроков (Напоминание на 2021 год)
| Нарушение | Штраф (ст. НК РФ) | Размер |
|---|---|---|
| Несдача отчетности (РСВ, СЗВ-М, декларации) в срок | ст. 119, 126 НК РФ | 5% от суммы налога за каждый полный/частичный месяц (мин 1000 руб., макс 30%). За «нулевку» — 1000 руб. (орг), 1000 руб; (ИП). |
| Несдача СЗВ-М / СЗВ-ТД | ст. 14.5 КоАП РФ (в 2021 г. штрафы по Кодексу были основным инструментом для ПФР) | Должностные лица: 300–500 руб. ЮЛ: 5 000–10 000 руб. (повышается при повторении). |
| Неуплата налогов/взносов в срок | ст. 75 НК РФ (пени) + ст. 122 НК РФ (штраф) | Пени — за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * доля). Штраф — 20% (40% если умысел) от неуплаченной суммы. |
| Дата (рабочий день) | Действие | Кто обязан | Куда/Как |
|---|---|---|---|
| 5 мая (ср) | Уплата страховых взносов за апрель 2021 | ИП с наемниками, ЮЛ | ИФНС (ЕНП/КБК) |
| 6 мая (чт) | Сдача СЗВ-ТД за апрель 2021 | ИП с наемниками, ЮЛ (при кадрах) | ПФР (ЭДО/ЛК) |
| 17 мая (пн) | Сдача СЗВ-М за апрель 2021 | ИП с наемниками, ЮЛ | ПФР (ЭДО/ЛК) |
| 20 мая (чт) | Аванс по налогу на прибыль за апрель (мес. порядок) | ЮЛ на ОСНО | ИФНС (по месту нахождения) |
| 25 мая (вт) | Уплата НДС за Q1 2021 (3/3) | Плательщики НДС, нал. агенты | ИФНС (по месту нахождения) |
| 25 мая (вт) | Уплата НПД за апрель 2021 | Самозанятые, ИП на НПД | Приложение «Мой налог» / ЛК ФНС |
| 28 мая (пт) | Аванс по налогу на прибыль за Q1 2021 (кварт. порядок) | ЮЛ на ОСНО (кварт. порядок) | ИФНС |
| 28 мая (пт) | Аванс по налогу на имущество орг за Q1 2021 | ЮЛ (объекты по кад. стоимости) | Бюджет субъекта РФ |
| 31 мая (пн) | Авансы по транспортному/земельному налогу за Q1 (по рег. законам) | ЮЛ (в зависимости от региона) | Местный бюджет |
💡 Рекомендации по работе с дедлайнами (актуально и сейчас)
- Используйте ЕНП (Единый налоговый платеж): С 2023 года почти все платежи идут через ЕНП, но в 2021 году уже действовал принцип единого лицевого счета в ФНС. Проверяйте баланс ЕНС/ЕНП перед оплатой.
- Сдавайте отчетность электронно: СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ, декларации, только в электронном виде через операторов ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Бумажный вариант не принимается (кроме редких исключений для ИП без сотрудников в прошлые годы).
- Контролируйте календарь: Ведите личный налоговый календарь с учетом переносов выходных дней. В 2021 году май был ярким примером того, как праздники сдвигают дедлайны на 5, 17, 25, 28, 31 число.
- Проверяйте региональные сроки: Земельный, транспортный, имущественный налоги (авансы) часто имеют уникальные дедлайны в законах субъектов РФ.
Статья подготовлена на основе Налогового кодекса РФ, календаря налогоплательщика ФНС России на 2021 год и производственного календаря 2021 года (утв. Постановлением Правительства РФ от № 1586). Информация носит справочный характер. Для принятия решений обращайтесь к актуальному законодательству или к своему бухгалтеру.