Налог на имущество физических лиц, ежегодный платеж‚ который обязаны вносить владельцы квартир‚ домов‚ комнат‚ гаражей и другой недвижимости. Однако законодательство предусматривает механизм‚ позволяющий уменьшить сумму этого налога, налоговый вычет. Разберемся‚ что это такое‚ кому он положен и как он применяется на практике.
Что такое налоговый вычет по налогу на имущество
При расчете налога на имущество налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта. Налоговый вычет в данном случае представляет собой площадь недвижимости‚ которая не облагается налогом. То есть вычет уменьшает облагаемую площадь объекта и‚ соответственно‚ налоговую базу‚ поэтому итоговая сумма налога становится меньше.
Важно не путать этот вычет с имущественным вычетом по НДФЛ (статья 220 НК РФ)‚ который предоставляется при покупке жилья или уплате процентов по ипотеке и позволяет вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога. Вычет по налогу на имущество работает иначе: он автоматически снижает саму сумму ежегодного имущественного налога.
Размеры вычетов
Размер вычета зависит от типа недвижимости:
- Квартира или часть жилого дома — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- Комната или часть квартиры, вычет в размере кадастровой стоимости 10 кв. м;
- Жилой дом — вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м;
- Единый недвижимый комплекс‚ в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение‚ — вычет в размере 1 млн рублей.
Кроме того‚ для многодетных семей (с тремя и более несовершеннолетними детьми) предусмотрен дополнительный вычет: 5 кв. м на каждого ребенка по квартире (комнате) и 7 кв. м на каждого ребенка по жилому дому.
Пример расчета
Рассмотрим квартиру кадастровой стоимостью 5 млн рублей и площадью 60 кв. м:
- Кадастровая стоимость 1 кв. м: 5 000 000 / 60 = 83‚3 тыс. рублей;
- Применяем вычет 20 кв. м: облагаемая площадь составит 60 − 20 = 40 кв. м;
- Налоговая база: 40 × 83‚3 тыс. = 3‚33 млн рублей;
- Далее база умножается на ставку налога (как правило‚ 0‚1% для жилья‚ но регионы могут ее корректировать).
Аналогично для дома: если владелица дома площадью 201 кв. м применяет вычет 50 кв. м‚ налог она будет платить только за оставшуюся площадь‚ что существенно снижает платеж.
Как получить вычет
Ключевая особенность: вычет при расчете налога на имущество физических лиц предоставляется в беззаявительном порядке. Это означает‚ что:
- подавать заявление в налоговую инспекцию не требуеться;
- налоговый орган применяет вычет самостоятельно при расчете налога;
- вычет предоставляется по каждому объекту налогообложения‚ независимо от количества объектов у владельца;
- если после применения вычета налоговая база принимает отрицательное значение‚ она считается равной нулю — налог платить не нужно.
Что делать‚ если вычет не учтен
Если в полученном уведомлении вычет не применен или сумма налога кажется завышенной‚ рекомендуется:
- Проверить расчет через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете;
- При необходимости подать сведения о льготах (например‚ для многодетных семей‚ пенсионеров‚ инвалидов)‚ если они не учтены автоматически.
Налоговый вычет по налогу на имущество — это автоматическая льгота‚ уменьшающая облагаемую площадь недвижимости: 20 кв. м для квартиры‚ 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома. Собственнику не нужно подавать заявления — ФНС применяет вычет самостоятельно. Тем не менее полезно проверять налоговые уведомления‚ чтобы убедиться в корректности расчета‚ а также помнить о дополнительных льготах для отдельных категорий граждан.