Покупка квартиры, это не только крупные расходы, но и возможность вернуть часть потраченных средств из бюджета․ Многие граждане ошибочно полагают, что после приобретения жилья им придётся платить какой-то дополнительный «налог на прибыль»․ На самом деле всё наоборот: государство предоставляет покупателям недвижимости право на имущественный налоговый вычет, позволяющий вернуть уплаченный НДФЛ․ Разберёмся во всех нюансах․
Что такое имущественный налоговый вычет
Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет при покупке квартиры — это часть денег, которую гражданин может вернуть за счёт НДФЛ, ранее перечисленного в бюджет (например, работодателем с заработной платы)․ Иными словами, государство возвращает вам налог на доходы, а не взимает новый․
Право на вычет имеют:
- налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ;
- работающие граждане, с доходов которых удерживается налог;
- индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН);
- пенсионеры — с возможностью переноса вычета на предыдущие годы;
Сколько можно вернуть
Законодательством установлены лимиты имущественного вычета:
- 2 млн рублей — при строительстве или покупке жилья;
- 3 млн рублей — при погашении процентов по ипотечному кредиту․
Таким образом, максимальная сумма возврата может составить до 650 тысяч рублей:
- 260 тысяч рублей, за покупку недвижимости (13% от 2 млн);
- 390 тысяч рублей — за уплаченные проценты по ипотеке (13% от 3 млн)․
Пример расчёта
Если квартира стоила 1,5 млн рублей, вернуть можно 13% от этой суммы, 195 000 рублей․ Если жильё приобретено за 5 млн рублей, вычет всё равно считается от лимита в 2 млн, то есть максимум — 260 тысяч рублей․
Важно: если вы ранее использовали вычет не полностью (например, купили квартиру в 2015 году за 1,5 млн рублей), то при покупке другой недвижимости можно вернуть налог с оставшихся 500 тысяч рублей лимита․
За какие годы можно получить вычет
Получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи декларации 3-НДФЛ (п․ 7 ст․ 78 НК РФ)․ Например, если вы подаёте заявление в 2026 году, вернуть налог можно за 2025, 2024 и 2023 годы․
Если квартира куплена в декабре 2025 года, уже в январе 2026-го можно подать декларацию и получить вычет за предыдущий год․
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Соберите документы: договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, платёжные документы, справку о доходах, при ипотеке — кредитный договор и справку об уплаченных процентах․
- Заполните декларацию 3-НДФЛ — через личный кабинет на сайте ФНС или в программе «Декларация»․
- Подайте документы в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ или онлайн․
- Дождитесь камеральной проверки — она занимает до трёх месяцев․
- Получите деньги на указанный банковский счёт в течение месяца после завершения проверки․
Альтернативный вариант — получить вычет через работодателя: в этом случае с вашей зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета․
Особенности для ИП и супругов
Индивидуальные предприниматели на ОСН вправе уменьшить доходы от предпринимательской деятельности на имущественный вычет при покупке квартиры (п․ 6 ст․ 210, пп․ 3 п․ 1 ст․ 220 НК РФ)․ ИП на спецрежимах (УСН, патент) вычет получить не могут, так как не платят НДФЛ․
Супруги, приобретающие жильё в совместную собственность, могут распределить вычет между собой, что позволяет вернуть до 520 тысяч рублей с одной квартиры (по 260 тысяч каждому)․
Когда вычет не положен
- если квартира куплена у близкого родственника (взаимозависимого лица);
- если покупка оплачена за счёт работодателя или бюджетных средств;
- если лимит вычета уже полностью исчерпан ранее;
- если у покупателя нет доходов, облагаемых НДФЛ․
После покупки квартиры никакой дополнительный «налог на прибыль» платить не нужно — напротив, государство даёт возможность вернуть до 650 тысяч рублей ранее уплаченного НДФЛ․ Главное, своевременно собрать документы, правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую инспекцию․ При возникновении сложностей рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или в территориальный орган ФНС․