Передача недвижимости внутри семьи, одна из самых распространённых сделок в России․ Родители нередко оформляют дарственную на квартиру в пользу детей, чтобы заранее решить вопрос наследования имущества․ Но у многих возникает закономерный вопрос: придётся ли платить налог с такого подарка? Разберёмся подробно․
Короткий ответ
Нет, налог платить не нужно․ Если отец дарит квартиру своей дочери, сделка полностью освобождается от НДФЛ (налога на доходы физических лиц)․ Это прямо предусмотрено законодательством․
Что говорит закон
Основание для освобождения от налога — пункт 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ․ Согласно этой норме, не облагаются НДФЛ доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками․
К близким родственникам в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры․
Таким образом, отец и дочь входят в этот перечень, и дочь не обязана платить налог с подаренной квартиры, независимо от её кадастровой или рыночной стоимости․
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Ещё один важный момент: поскольку доход от дарения между близкими родственниками не облагается налогом, подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется․ Дочери не нужно ни отчитываться перед налоговой инспекцией, ни уплачивать какие-либо суммы․
Однако на практике налоговая инспекция иногда присылает уведомления с требованием пояснить происхождение дохода, так как в Росреестре фиксируется переход права собственности․ В этом случае достаточно предоставить в ФНС:
- копию договора дарения;
- документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении дочери, где указан отец-даритель)․
Какие расходы всё же возникнут
Хотя налог платить не нужно, полностью бесплатной сделку назвать нельзя․ Участникам дарения придётся понести некоторые расходы:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности — 2000 рублей (уплачивает одаряемый, то есть дочь)․
- Услуги нотариуса (по желанию сторон) — удостоверение договора дарения у нотариуса не является обязательным, если квартира принадлежит отцу полностью․ Но если дарится доля в праве собственности, нотариальное удостоверение обязательно․
- Технические услуги нотариуса — при обращении к нотариусу оплачивается составление договора (в среднем от 2 000 до 10 000 рублей в зависимости от региона)․
Когда налог всё-таки придётся заплатить
Стоит помнить о ситуациях, когда освобождение от НДФЛ не действует:
- Дарение между людьми, не являющимися близкими родственниками — например, если бы квартиру подарил дядя, двоюродный брат или посторонний человек․ В этом случае одаряемый платит 13% от кадастровой стоимости недвижимости․
- Последующая продажа подаренной квартиры․ Если дочь решит продать полученную в дар квартиру раньше истечения минимального срока владения (3 года для имущества, полученного от близкого родственника), ей придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи․ После 3 лет владения налог с продажи не взимается․
Преимущества дарения внутри семьи
Оформление дарственной между отцом и дочерью имеет ряд плюсов:
- полное освобождение от НДФЛ;
- простота оформления — достаточно договора в простой письменной форме и регистрации в Росреестре;
- подаренная квартира не считается совместно нажитым имуществом, если дочь состоит в браке, при разводе супруг не сможет претендовать на эту недвижимость;
- даритель может прописать в договоре условия, например право пожизненного проживания в квартире․
Если отец дарит квартиру дочери, ни налог, ни декларация не потребуются — сделки дарения недвижимости между родителями и детьми полностью освобождены от НДФЛ на основании пункта 18․1 статьи 217 НК РФ․ Единственные обязательные расходы — госпошлина за регистрацию права собственности․ Главное — сохранить документы, подтверждающие родство, на случай вопросов со стороны налоговой инспекции, и помнить о правилах налогообложения при возможной последующей продаже квартиры․