Получение квартиры в дар — приятное событие, но оно часто вызывает вопросы у одаряемого: считается ли подаренная недвижимость доходом и нужно ли платить с неё налог? Разберёмся в этом вопросе подробно с учётом положений Налогового кодекса РФ.
Общее правило: дарение — это доход
По общему правилу имущество, полученное в дар, признаётся доходом физического лица в натуральной форме. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения только в определённых случаях. Если квартиру подарил человек, не являющийся близким родственником, одаряемый обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) от кадастровой стоимости недвижимости.
Когда налог платить не нужно
НДФЛ с подаренной квартиры не уплачивается, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
При этом не имеет значения, какая именно недвижимость передаётся — квартира целиком, доля в праве собственности, дом или комната. Освобождение от налога действует в любом случае.
Какие документы подтверждают родство
Чтобы у налоговой инспекции не возникло вопросов, рекомендуется сохранять документы, подтверждающие близкое родство:
- свидетельство о рождении;
- свидетельство о заключении брака;
- документы об усыновлении;
- иные документы, подтверждающие родственные связи.
Если налоговая направит запрос о пояснениях, эти документы нужно будет предоставить вместе с договором дарения.
Когда налог придётся заплатить
Если квартиру подарил человек, не входящий в круг близких родственников (например, дядя, тётя, двоюродный брат, гражданский супруг, друг или коллега), одаряемый обязан:
- Рассчитать налог — 13% от кадастровой стоимости квартиры (для нерезидентов РФ ставка составляет 30%).
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
- Уплатить налог не позднее 15 июля того же года.
Например, если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 4 000 000 рублей, сумма налога будет равна 520 000 рублей (4 000 000 × 13%).
Отдельные ситуации, на которые стоит обратить внимание
Дарение доли в квартире
Налоговые органы обращают внимание на ситуации с дарением долей. Например, если у матери и сына по 1/2 доли в квартире и происходит перераспределение долей между ними, налог не возникает, так как они близкие родственники. Но если доля дарится постороннему лицу, НДФЛ уплачивается с кадастровой стоимости этой доли.
Последующая продажа подаренной квартиры
Важно помнить: если вы решите продать подаренную квартиру, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ с продажи. Освобождение от налога наступает, если недвижимость находилась в собственности не менее минимального предельного срока владения:
- 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника или члена семьи;
- 5 лет — если квартира получена в дар от постороннего лица.
При продаже раньше этого срока налог рассчитывается с учётом расходов дарителя на приобретение жилья (если дарение было от близкого родственника) или с применением имущественного вычета в размере 1 000 000 рублей.
Что будет, если не задекларировать доход
За непредставление декларации 3-НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей). За неуплату налога дополнительно начисляются пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Подведём итоги:
- Квартира, подаренная близким родственником (супругом, родителем, ребёнком, бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой), налогом на доходы физических лиц не облагается.
- Если даритель — не близкий родственник, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости, подать декларацию до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.
- Для подтверждения освобождения от налога сохраняйте документы о родстве.
- При последующей продаже подаренной квартиры учитывайте минимальные сроки владения — 3 или 5 лет.
Оформление дарственной на квартиру внутри семьи — один из самых выгодных способов передачи недвижимости, позволяющий полностью избежать налоговой нагрузки. Однако в каждой конкретной ситуации рекомендуется проконсультироваться со специалистом или в налоговой инспекции, чтобы избежать ошибок и штрафных санкций.