Квартира, полученная в дар, — это не только приятный подарок, но и объект, при продаже которого могут возникнуть налоговые обязательства. Разберёмся подробно, в каких случаях придётся платить НДФЛ, а когда можно продать подаренную недвижимость без налога.
Короткий ответ
Да, налог при продаже подаренной квартиры платить нужно, если не истёк минимальный срок владения. Если же срок владения истёк, доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ, и декларацию подавать не требуется.
Минимальные сроки владения
Ключевой фактор — сколько времени квартира находилась в вашей собственности с момента регистрации права в Росреестре:
- 3 года, если квартира подарена близким родственником или членом семьи (супруг, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры);
- 5 лет — если даритель не является близким родственником (дядя, тётя, друг, сожитель и т. д.).
Также срок в 3 года применяется, если продаваемое жильё — единственное в собственности.
Когда налог платить не нужно
Если квартира находилась в собственности дольше минимального срока (3 или 5 лет), доход от продажи не облагается НДФЛ вне зависимости от суммы сделки. Отчитываться перед ФНС и подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае не нужно.
Как рассчитывается налог, если срок владения не истёк
Налоговая база определяется как доход от продажи (но не менее 70% кадастровой стоимости квартиры). Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13% (с учётом прогрессивной шкалы при высоких доходах), для нерезидентов, 30%.
Уменьшить налог можно двумя способами:
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей — из дохода от продажи вычитается 1 000 000 ₽, налог платится с остатка.
- Уменьшение дохода на расходы дарителя, если квартиру подарил близкий родственник, можно учесть его документально подтверждённые расходы на приобретение этой квартиры.
- Уменьшение дохода на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении — актуально, если даритель не близкий родственник и одаряемый уже заплатил налог с подарка.
Пример расчёта
Гражданин получил квартиру в дар от дяди стоимостью 3 млн ₽ и уплатил 390 тыс. ₽ НДФЛ с подарка. Через год он продаёт жильё за 3,5 млн ₽. Он может уменьшить доход на 3 млн ₽ (сумму, с которой уже уплачен налог) и заплатить НДФЛ только с 500 тыс. ₽ — то есть 65 тыс. ₽ вместо 455 тыс. ₽.
Налог при самом дарении
Важно помнить: если квартиру подарил не близкий родственник, одаряемый обязан уплатить НДФЛ со стоимости подарка уже в момент дарения. Дарение между близкими родственниками от налога освобождено.
Сроки подачи декларации и уплаты налога
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- Уплатить налог, до 15 июля того же года.
За нарушение сроков предусмотрены пени и штрафы.
Что проверить перед продажей
Перед продажей подаренной недвижимости рекомендуеться проверить несколько факторов:
- степень родства с дарителем;
- фактический срок владения (с даты регистрации права);
- наличие другого жилья в собственности;
- кадастровую стоимость объекта;
- наличие документов о расходах дарителя на покупку квартиры.
Ошибка даже в одном из этих условий может привести к доначислению НДФЛ, пеней и штрафов. Поэтому перед сделкой стоит заранее провести налоговый расчёт или проконсультироваться со специалистом.
Платить налог при продаже квартиры, полученной по договору дарения, нужно только если не истёк минимальный срок владения: 3 года для подарков от близких родственников и 5 лет, от остальных лиц. После истечения срока продажа полностью освобождается от НДФЛ. Если продать нужно раньше, сумму налога можно законно уменьшить с помощью имущественного вычета или учёта расходов.