Получить деньги в подарок, приятно, но у многих возникает вопрос: нужно ли делиться с государством? Российское налоговое законодательство в этом вопросе достаточно лояльно, однако есть нюансы, которые важно знать, чтобы избежать штрафов и пеней. Разберёмся подробно, в каких случаях денежный подарок облагается НДФЛ, а в каких — полностью освобождён от налога.
Общее правило: денежные подарки от физических лиц налогом не облагаются
Ключевая норма содержится в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Согласно ей, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. При этом не имеет значения, является ли даритель членом семьи, родственником или посторонним человеком.
Это означает, что если вам подарили деньги:
- родители, дети, супруг, бабушка или дедушка;
- брат, сестра, дядя, тётя;
- друзья, коллеги, знакомые;
- совершенно посторонние люди —
то декларировать этот доход и платить налог не нужно, независимо от суммы. Хоть 10 тысяч рублей, хоть 10 миллионов, НДФЛ с денежного подарка от физического лица не взимается.
Важное исключение: недвижимость, транспорт и акции
Освобождение от налога касается именно денежных подарков. Если вам дарят не деньги, а имущество, правила меняются. Не облагаются налогом подарки от любых физических лиц только в виде денег. А вот при дарении следующих объектов освобождение действует только если даритель — член семьи или близкий родственник:
- недвижимое имущество (квартиры, дома, земельные участки);
- транспортные средства (автомобили и др.);
- акции, доли, паи.
К близким родственникам и членам семьи по Семейному кодексу относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Если, например, автомобиль или квартиру подарил вам друг, дядя, тётя или свекровь, придётся заплатить НДФЛ 13% (или 15% с суммы превышения порога прогрессивной шкалы) от рыночной стоимости подарка и подать декларацию 3-НДФЛ.
Подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей
Иная ситуация складывается, когда деньги или подарки дарит не частное лицо, а организация или ИП — например, работодатель к юбилею сотрудника или компания в рамках акции.
В этом случае действует необлагаемый лимит — 4 000 рублей за налоговый период (календарный год). Всё, что получено сверх этой суммы, облагается НДФЛ по ставке 13% (или по прогрессивной ставке при высоких доходах).
Пример: работодатель подарил сотруднику на юбилей 50 000 рублей; Необлагаемая часть — 4 000 рублей, с оставшихся 46 000 рублей будет удержан НДФЛ в размере 5 980 рублей. Как правило, налог в такой ситуации удерживает сама организация как налоговый агент, и работнику ничего декларировать не нужно.
Нужно ли подавать декларацию
Подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно необходимо, если:
- вы получили в подарок недвижимость, транспорт, акции, доли или паи не от близкого родственника;
- вы получили подарок от организации или ИП свыше 4 000 рублей, а налоговый агент по какой-то причине не удержал налог (об этом налоговая пришлёт уведомление).
Декларация подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, а налог уплачивается до 15 июля.
Если же вам подарили деньги — от кого бы то ни было из физических лиц, никаких действий предпринимать не требуется: ни декларации, ни уплаты налога, ни уведомления налоговой инспекции.
Практические рекомендации
- Оформляйте договор дарения. При крупных суммах письменный договор поможет подтвердить происхождение денег — например, при покупке недвижимости или вопросах банка в рамках контроля по 115-ФЗ.
- Сохраняйте подтверждающие документы. Расписка, договор, банковская выписка о переводе с пометкой «подарок» снимут возможные вопросы налоговой.
- Учитывайте статус дарителя. Подарок от организации и подарок от физического лица — принципиально разные ситуации с точки зрения налогов.
- Помните про вид подарка. Деньги не облагаются налогом всегда (от физлиц), а вот имущество — только при дарении от близких родственников.
Денежный подарок от любого физического лица — родственника или постороннего человека — не облагается НДФЛ и не требует подачи декларации независимо от суммы. Налог возникает лишь в двух случаях: при дарении недвижимости, транспорта или ценных бумаг не близким родственником и при получении подарков от организаций и ИП на сумму свыше 4 000 рублей в год. Знание этих правил поможет вам спокойно принимать подарки и не беспокоиться о претензиях со стороны налоговых органов.