Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), один из основных прямых налогов в Российской Федерации. Разберёмся, кто обязан его платить, в каких случаях и как это правильно сделать.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог, который исчисляется в процентах от совокупного дохода физического лица за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Проще говоря, если вы получаете доход — с него, как правило, нужно заплатить налог государству.
Кто является плательщиком НДФЛ
Плательщиками налога являются две группы физических лиц:
- Налоговые резиденты РФ, лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- Нерезиденты — лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход от источников на территории России.
Когда налог платит работодатель
Если вы работаете по трудовому договору, вам не нужно самостоятельно перечислять налог. Работодатель выступает налоговым агентом: он сам исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. На руки вы получаете зарплату уже за вычетом налога.
Кто обязан декларировать доход самостоятельно
Отдельные категории граждан обязаны сами подавать декларацию по форме 3-НДФЛ:
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- лица, получившие вознаграждения не от налоговых агентов;
- лица, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трёх (пяти) лет;
- резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами России;
- лица, с доходов которых налоговый агент не удержал налог;
- лица, получившие выигрыши в лотереях и других основанных на риске играх;
- наследники авторов произведений науки, литературы, искусства и изобретений, получающие вознаграждение;
- лица, получившие доходы в порядке дарения от физических лиц.
Ставки налога
Для налоговых резидентов РФ базовая ставка составляет 13%. Для доходов, превышающих установленные пороги, действует прогрессивная шкала с повышенными ставками. Для нерезидентов ставка, как правило, выше.
Сроки подачи декларации и уплаты
Если вы обязаны самостоятельно задекларировать доход (например, занимаетесь репетиторством или оказываете консультационные услуги по договору гражданско-правового характера), необходимо:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода;
- Уплатить исчисленную сумму налога не позднее 15 июля того же года.
Лица, на которых не возложена обязанность представлять декларацию, вправе подать её в течение всего года — например, для получения налогового вычета.
Налоговые вычеты
Законодательство предусматривает возможность вернуть часть уплаченного налога через вычеты:
- Имущественные — при покупке жилья;
- Социальные, за обучение, лечение, благотворительность;
- Стандартные — например, на детей;
- Инвестиционные и другие.
Да, подоходный налог в России платить нужно — это обязанность каждого, кто получает доход. В большинстве случаев за наёмных работников всё делает работодатель. Однако при самостоятельном получении доходов (от продажи имущества, частной практики, дарения и других источников) необходимо самостоятельно подать декларацию и уплатить налог в установленные сроки. Своевременное исполнение налоговых обязанностей позволит избежать штрафов и пеней, а знание о вычетах поможет законно вернуть часть уплаченных средств.