Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) становится всё популярнее в России․ Один из самых частых вопросов, который возникает у тех, кто только планирует регистрацию или уже работает в этом режиме, — нужно ли платить НДС․ Разберёмся подробно․
Короткий ответ
Нет, самозанятые не платят НДС․ Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость․ Это прямо закреплено в Федеральном законе № 422-ФЗ, который регулирует деятельность самозанятых․
Какие налоги платит самозанятый
Вместо НДС, НДФЛ и страховых взносов самозанятый уплачивает единый налог на профессиональный доход по следующим ставкам:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей․
Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основании сформированных чеков․ Декларации сдавать не нужно․
Почему самозанятые освобождены от НДС
Режим НПД был введён как упрощённая система налогообложения для граждан, работающих на себя․ Законодатель сознательно освободил самозанятых от:
- НДС;
- НДФЛ с профессионального дохода;
- обязательных страховых взносов (их можно платить добровольно);
- обязанности вести бухгалтерский и налоговый учёт․
Это делает режим максимально простым и привлекательным для фрилансеров, репетиторов, мастеров, консультантов и других специалистов․
Важные нюансы
НДС при импорте товаров
Освобождение от НДС не распространяется на ввоз товаров на территорию РФ․ Если самозанятый импортирует товары из-за рубежа, таможенный НДС уплатить придётся на общих основаниях․
Ограничение по доходу
Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей․ При превышении лимита статус утрачивается, и человеку необходимо регистрироваться как ИП и выбирать подходящую систему налогообложения, где вопрос НДС уже может стать актуальным․
Работа с крупными компаниями
Некоторые заказчики-юрлица предпочитают работать с плательщиками НДС, чтобы принять налог к вычету․ Самозанятый не может выставить счёт-фактуру с НДС, поэтому крупным компаниям иногда выгоднее сотрудничать с ИП на общей системе․ Однако на практике большинство заказчиков спокойно работают с самозанятыми, поскольку отсутствие НДС компенсируется более низкой ценой услуг․
Запрещённые виды деятельности
Самозанятые не вправе перепродавать товары (за исключением продукции собственного изготовления), работать по агентским договорам, добывать полезные ископаемые и заниматься некоторыми другими видами деятельности․
Сравнение с ИП
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) платят НДС по ставке 20% (с учётом изменений законодательства ставки и лимиты могут корректироваться)․ ИП на упрощённых режимах (УСН, патент) при превышении установленных лимитов дохода также становятся плательщиками НДС․ Самозанятые же полностью избавлены от этой обязанности в рамках своего лимита․
Самозанятые не облагаются НДС — это одно из ключевых преимуществ режима НПД․ Единственное исключение — ввоз товаров из-за границы․ Если вы оказываете услуги, выполняете работы или продаёте товары собственного производства и ваш доход не превышает 2,4 млн рублей в год, режим самозанятости позволит вам легально работать с минимальной налоговой нагрузкой и без сложной отчётности․