Вопрос об налогообложении декретных выплат волнует многие работающие женщины, планирующие уход в отпуск по беременности и родам, а также уже находящиеся в декрете. Короткий ответ: основные виды декретных пособий не облагаются подоходным налогом физических лиц (НДФЛ). Однако существуют важные нюансы, касающиеся налоговых вычетов и отражения выплат в отчетности, которые необходимо знать.

Основной правовой фундамент: статья 217 НК РФ

Согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, к доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, относятся государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. В их число входят:

• Пособие по беременности и родам (единовременная выплата, часто называемая «декретным больничным»);
• Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

Это означает, что при расчете этих выплат работодатель (или Социальный фонд России — СФР, если выплаты производятся напрямую) не удерживает 13% (или иную ставку) НДФЛ. Вы получаете на руки полную сумму, установленную законом.

Почему декретные не облагаются налогом, а обычный больничный — да?

Часто возникает вопрос: почему оплата временной нетрудоспособности (обычный больничный по болезни) облагается НДФЛ, а декретный — нет?

• Обычный больничный — это оплата заработка (страховое пособие по временной нетрудоспособности), компенсирующая упущенный доход. По сути, это заработная плата, поэтому она подлежит налогообложению.
• Декретные выплаты (пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком) имеют статус государственных социальных пособий. Законодатель осознанно освободил их от налога для материальной поддержки семей с детьми.

Нюансы для разных категорий получателей

Работники по трудовому договору

Для официально трудоустроенных женщин выплаты производятся работодателем за счет средств СФР. Бухгалтерия не начисляет и не удерживает НДФЛ. В расчете по форме 6-НДФЛ эти суммы не отражаются в составе налогооблагаемого дохода (графа 140 остается пустой для этих выплат), так как они полностью освобождены от налога.

Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые

Если ИП (на общем режиме, УСН, Патенте) или самозанятая женщина оформляет декретный отпуск и получает пособия от СФР (после уплаты страховых взносов «за себя»), эти выплаты также не облагаются НДФЛ, военным сбором и страховыми взносами. Их не нужно включать в доходы по налоговому режиму (КУДиР для УСН «Доходы» и т.д.).

Неработающие женщины

Пособия, назначаемые неработающим гражданами (минимальные размеры пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет), также являются государственными пособиями и не облагаются НДФЛ.

Важный момент: Налоговые вычеты и декрет

Хотя сами декретные выплаты не облагаются налогом, от них нельзя получить налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные).

Почему не работают вычеты?

Механизм налогового вычета (возврата 13% НДФЛ) работает только в том случае, если у налогоплательщика есть доход, облагаемый НДФЛ (ставка 13%, 15% и др.), с которого налог был удержан и перечислен в бюджет.

• Пособия по беременности и уходу за ребенком — не налогооблагаемый доход.
• С них налог не удерживался.
• Следовательно, возвращать нечего — нет налоговой базы.

Что происходит с вычетом при уходе в декрет?

Если вы получали имущественный или социальный вычет через работодателя (например, за покупку квартиры или обучение) и уходите в декретный отпуск:

1. С месяца ухода в отпуск по беременности и родам выплата вычета через работодателя приостанавливается, так как перестает поступать налогооблагаемая заработная плата.
2. Неиспользованная часть вычета не сгорает. Вы можете вернуть её, подав декларацию 3-НДФЛ за прошлые годы (в течение 3 лет), если в те годы у вас был налогооблагаемый доход (зарплата до декрета).
3. Стандартные вычеты на детей (код 501/503/504/505 в 6-НДФЛ) также не предоставляются за месяцы получения декретных пособий, так как нет налогооблагаемой базы.

Отражение в налоговой отчетности (6-НДФЛ)

Бухгалтерия должна правильно отразить декретные выплаты в расчете по форме 6-НДФЛ:

• В Разделе 1 (сведения о доходах) по данному налогоплательщику строки с декретными выплатами не заполняются (или заполняются с нулевой базой), так как доход не облагается.
• В Разделе 2 (сведения об удержанных суммах) НДФЛ по декретным не показывается.
• В справке 2-НДФЛ (выдаваемой сотруднику) декретные выплаты обычно не указываются в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13%». Иногда они могут быть отражены в отдельном разделе «Доходы, не подлежащие налогообложению» (код дохода 2760, пособие по беременности и родам, код 2761 — пособие по уходу за ребенком), но чаще всего в справке 2-НДФЛ за год декрета просто нет доходов по ставке 13%.

Резюме: чек-лист для понимания

Частые ошибки и мифы

• Миф: «С декретных удержат налог, а потом вернут по вычету». Факт: Налог не удерживается изначально. Возвращать нечего.
• Миф: «Если я ИП, то мне придется платить налог с пособия». Факт: Для ИП, платящих взносы «за себя», пособия СФР также освобождены от НДФЛ и взносов.
• Ошибка бухгалтера: Отражение декретных в 6-НДФЛ как налогооблагаемого дохода. Это приведет к начислению лишнего налога и необходимости корректировки отчетности.

Декретные выплаты (пособие по беременности и родах, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет) полностью освобождены от НДФЛ. Вы получаете их «на руки» в полном размере, установленном законом. Однако период получения этих пособий не дает права на получение налоговых вычетов (имущественных, социальных, стандартных), так как отсутствует налогооблагаемая база. Если вы планируете оформить вычеты (например, за покупку жилья), делайте это за годы, когда у вас был официальный оклад, либо подайте 3-НДФЛ после выхода из декрета за прошлые налогооблагаемые периоды.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 217) и разъяснений ФНС России. Актуально на 2026 год.