Платежное поручение, это универсальный расчетный документ, с помощью которого организации и предприниматели перечисляют денежные средства в бюджет, в т.ч. платежи, администрируемые Департаментом финансов города Москвы. В данной статье рассмотрим, как правильно оформить платежное поручение, какие реквизиты необходимо указать и на что обратить особое внимание.
Нормативная база
Форма платежного поручения, номера и наименования его полей установлены Положением Банка России от № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (приложение 3). Перечень и описание реквизитов содержатся в приложении 1 к этому же Положению.
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от № 107н. Эти правила обязательны для всех плательщиков, перечисляющих средства в бюджет.
Когда платежное поручение оформляется в адрес Департамента финансов Москвы
Департамент финансов города Москвы выступает получателем средств при перечислении:
- платежей по государственным и муниципальным контрактам;
- средств в рамках межбюджетных отношений;
- платежей за услуги, оказываемые учреждениями города Москвы;
- возвратов субсидий, грантов и иных бюджетных средств;
- иных поступлений в бюджет города Москвы.
Актуальные реквизиты для перечисления платежей публикуются на официальном портале mos.ru в разделе Департамента финансов. Перед оформлением платежа рекомендуется сверить реквизиты с официальным источником, так как они могут изменяться.
Основные реквизиты платежного поручения Поле 3 — номер документа
Укажите номер платежного поручения в соответствии с нумерацией, принятой в организации. Номер не может превышать шести символов.
Поле 4 — дата
Дата указывается:
- на бумажном носителе — в формате ДД.ММ.ГГГГ, например ;
- в электронном виде, в формате, установленном банком.
Поле 5 — вид платежа
Указывается «срочно», «телеграфом», «почтой» либо иное значение, предусмотренное банком. При электронной передаче может указываться специальный код банка или поле остается пустым.
Поле 101 — статус плательщика
Статус обозначаеться двузначным кодом согласно приложению № 5 к приказу Минфина № 107н. Наиболее распространенные коды:
| Код | Когда применяется |
|---|---|
| 01 | Организация перечисляет налоги, сборы, страховые взносы с собственной деятельности |
| 02 | Перечисление налогов в качестве налогового агента (в т.ч. НДФЛ за сотрудников) |
| 08 | Перечисление взносов на травматизм |
| 09 | Предприниматель перечисляет взносы за себя и за сотрудников |
Реквизиты получателя
В полях получателя указываются:
- поле 61, ИНН получателя (ИНН Департамента финансов города Москвы либо подведомственного учреждения);
- поле 103 — КПП получателя;
- поле 16 — наименование получателя, например: «УФК по г. Москве (Департамент финансов города Москвы)»;
- поле 13, наименование банка получателя;
- поле 15 — номер счета получателя;
- поле 17 — номер счета в банке получателя;
- поле 14 — БИК банка получателя.
Бюджетные реквизиты - поле 104 — КБК (код бюджетной классификации), соответствующий виду платежа;
- поле 105 — ОКТМО (для Москвы, как правило, коды начинающиеся с 45);
- поле 106 — основание платежа (ТП — текущий платеж, ЗД — добровольное погашение задолженности и др.);
- поле 107 — налоговый период;
- поле 108–109 — номер и дата документа-основания;
- поле 24 — назначение платежа (указывается содержание операции, например: «Оплата по контракту № ___ от ___ за ___»).
Типичные ошибки при заполнении
С 1 июня 2018 года банк вправе отказать в приеме платежного поручения, если в нем есть ошибки, не позволяющие перевести деньги. Перед перечислением средств банк проверяет:
- наличие у компании права распоряжаться счетом (не заблокирован ли он);
- соответствие документа установленным требованиям (заполненность всех полей);
- достаточность средств на счете с учетом очередности платежей.
Наиболее частые ошибки:
- неверный КБК или ОКТМО;
- неправильно указан статус плательщика (поле 101);
- ошибки в ИНН или КПП получателя;
- некорректное назначение платежа без ссылки на договор или основание;
- несоответствие статуса плательщика и КБК (особенно по налогу на прибыль и земельному налогу — необходимо сверяться с таблицей соответствия реквизитов).
Что делать при ошибке
Если платежное поручение оформлено с ошибками, банк не отправит платеж и не обязан сообщать клиенту о причинах. О том, что деньги не ушли по назначению, организация может узнать только на следующий день. В этом случае платежку придется оформлять повторно, а если сроки уплаты истекли — перечислять средства с пенями.
Рекомендации - Всегда берите актуальные реквизиты с официального сайта mos.ru или запрашивайте их у контрагента официальным письмом.
- Используйте типовые бланки платежных поручений, встроенные в бухгалтерские программы и системы «клиент-банк» — они автоматически проверяют формат полей.
- Проверяйте соответствие КБК и статуса плательщика перед отправкой.
- Сохраняйте подтверждение исполнения платежа для отчетности.
Правильно оформленное платежное поручение в адрес Департамента финансов города Москвы — гарантия своевременного зачисления средств в бюджет и отсутствия пеней и санкций. Ключевые моменты: актуальные реквизиты получателя, корректные КБК и ОКТМО, правильный статус плательщика и точное назначение платежа. Соблюдение требований Положения № 383-П и приказа Минфина № 107н позволит избежать возвратов платежей и просрочек обязательств.