Многие предприниматели ошибочно считают: «Нет дохода — нет налогов». В реальности ситуация сложнее: страховые взносы «на себя» платится практически всегда‚ а налоги зависят от выбранной налоговой системы. В этой статье подробно разберем обязательные платежи ИП при нулевой выручке по каждому режиму на 2024–2026 годы.

Главный правило: Взносы «на себя» платятся всегда (с редкими исключениями)

Независимо от налогового режима и наличия прибыли‚ ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя (на ОПС и ОМС). Это плата за формирование пенсии и доступ к ОМС.

Расчет фиксированных взносов на 2024–2026 годы

Суммы индексируются ежегодно. Ниже актуальные цифры (установлены ФЗ от № 500-ФЗ и последующими поправками):

• 2024 год: 49 500 ₽ (ОПС: 42 872 ₽ + ОМС: 6 628 ₽).
• 2025 год: 53 658 ₽ (ОПС: 46 432 ₽ + ОМС: 7 226 ₽).
• 2026 год (прогноз/планируемые параметры): Ожидается дальнейшая индексация примерно на 7–8% (ориентировочно ~57 500 – 58 000 ₽). Точная сумма утверждается законом о бюджете Пенсионного фонда на соответствующий год.

Срок оплаты: до 31 декабря текущего года (для зачета в налог на доходы УСН/Патент/АУСН за этот год) или до 31 января следующего года (если зачет не нужен).

Дополнительный 1% взнос на пенсию

Платится‚ если годовой доход превышает 300 000 ₽.

• Формула: (Доход ⸺ 300 000) × 1%.
• Максимальный платеж в год: 277 571 ₽ (на 2024 г.)‚ в 2025 г. лимит выше.
• Важно: Если дохода нет (0 ₽) или он меньше 300 000 ₽ — этот взнос не платится.

Исключения из оплаты фиксированных взносов (отсрочка/освобождение)

Взносы «на себя» не платятся (или платеж отсрочен) в случаях‚ предусмотренных ст. 432 НК РФ:

1. Военнослужащие по призыву (на время службы + 30 дней после).
2. Родители в отпуске по уходу за ребенком до 1‚5 лет (на время отпуска + 30 дней после) — только один из родителей.
3. Неработающие заботливые родители/опекуны нетрудоспособных граждан (пенсионеров‚ инвалидов I группы‚ детей-инвалидов‚ лиц старше 80 лет).
4. Получатели социальных пенсий по старости/инвалидности (на время получения).

Для получения отсрочки нужно подать заявление в налоговую (через личный кабинет ИП или МФЦ) и приложить подтверждающие документы.

Налоги по режимам при нулевом доходе

УСН «Доходы» (6%)

• Налог: 0 ₽. Налоговая база — доходы. Нет доходов — нет базы — нет налога.
• Авансовые платежи: не платятся.
• Декларация: сдается ежегодно до 25 апреля след. года (нулевая).
• Взаимозачет: уплаченные фиксированные взносы уменьшают налог (до 50% для ИП с наемными работниками‚ до 100% — без них). Если налог 0‚ взносы просто оплачиваются в бюджет (формируют пенсию).

УСН «Доходы минус расходы» (15% / 5–15% в регионах)

• Минимальный налог: 1% от доходов (ст. 346.18 НК РФ). Если доходы = 0‚ то минимальный налог = 0 ₽.
• Нюанс: Расходы‚ не покрытые доходами (убыток)‚ переносятся на будущие периоды и уменьшают налог там.
• Авансовые платежи: не платятся (база 0).

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Стоимость патента: Рассчитывается как Потенциальный доход × 6%. Потенциальный доход устанавливается регионами в зависимости от вида деятельности и численности сотрудников. Он не зависит от реального дохода.
• Уменьшение стоимости: Уплаченные фиксированные взносы (и 1% при доходе > 300к) уменьшают стоимость патента (до 100% для ИП без сотрудников‚ до 50% — с сотрудниками).
• Совет: Если бизнес стоит — не берите патент или сдавайте его досрочно (заявление в налоговую не позднее чем за 10 дней до окончания действия).

Автоматизированная УСН (АУСН) — 8% / 20%

• Налог: 0 ₽. Расчет полностью автоматический по данным онлайн-кассы/банка. Нет чеков — нет налога.
• Взносы: Фиксированные платятся отдельно (не зачитываются в налог АУСН автоматически‚ но уменьшают базу НДФЛ ИП по общим правилам‚ если ИП на АУСН платит НДФЛ с дохода минус расходы/взносы, уточнение: на АУСН «Доходы» 8% взносы не зачитываются‚ на АУСН «Доходы-Расходы» 20% — зачитываются в расходы).
• Отчетность: Декларация не сдается.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

• Налог: 0 ₽. Платится только при получении денег (4% физлицам‚ 6% юрлицам/ИП).
• Взносы «на себя»: Не обязательны. Самозанятый ИП может их не платить вообще (тогда стаж не считается) или платить добровольно (как физлицо‚ через «Мои налоги» или налоговый личный кабинет).
• Отчетность: Не требуется.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

• Налог: 0 ₽. База — доходы минус расходы. Нет доходов — нет налога (минимального налога нет).
• Взносы: Фиксированные платятся по общим правилам.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самый сложный и затратный режим при простое.

• НДФЛ (13/15/18/20/22%): 0 ₽ (база = доходы ─ расходы ─ взносы. Если нет доходов‚ база ≤ 0).
• НДС: 0 ₽ (если нет операций‚ облагаемых НДС). Но сдавать декларацию по НДС квартально обязательно (нулевую). Штраф за несдачу — 1000 ₽ за декларацию.
• Имущественный налог: Платится‚ если на балансе есть объекты недвижимости‚ внесенные в ЕГРН и имеющие кадастровую стоимость (торговые центры‚ офисы‚ склады). Не зависит от прибыли.
• Транспортный налог: Платится за зарегистрированные за ИП транспортные средства.
• Земельный налог: Платится за участки в собственности/пользовании.
• Взносы за сотрудников: Если есть штат — платить взносы (около 30% от ФОТ) ежемесячно‚ даже если фирма не работает (зарплата должна выплачиваться).

Сводная таблица: Минимальные затраты ИП в 2025 году (ориентировочно)

Важные нюансы и лайфхаки для «нулевиков»

Зачет взносов в налог (УСН‚ ПСН‚ ЕСХН)

Даже если налог 0‚ фиксированные взносы обязательно оплачивайте до 31 декабря текущего года.

• Это дает право на пенсионный стаж и коэффициенты (ИПК).
• На УСН/ПСН/ЕСХН они уменьшают налог будущих периодов (переносятся вперед неограниченно)‚ если в текущем году налог был 0.
• Для ИП без сотрудников взносы покрывают налог на 100%. С сотрудниками — на 50%.

Налоговые каникулы (для новых ИП)

Если вы только открыли ИП и выбрали УСН «Доходы» или «Доходы-Расходы» для определенных видов деятельности (производство‚ наука‚ соцуслуги‚ бытовые услуги и др. — список в ст. 346.45 НК РФ и региональных законах)‚ можно получить нулевую ставку налога на 2 года.

• Условие: численность сотрудников ≤ 5 человек‚ доля в уставе ≤ 50% (для юрлиц-учредителей).
• Взносы «на себя» при этом платить ОБЯЗАТЕЛЬНО. Каникулы только по налогу.

Сдача «нулевой» отчетности

Несдача декларации по УСН/ЕСХН/НДС/НДФЛ грозит штрафом 1 000 ₽ за каждую несданную декларацию (ст. 119 НК РФ). Даже если бизнес не работает — сдавайте отчетность в срок.

Как легально не платить взносы «на себя»?

• Закрыть ИП. В год закрытия взносы платятся пропорционально месяцам работы (день регистрации закрытия не считается полным месяцем‚ если не последний день месяца).
• Стать самозанятым (НПД) без статуса ИП. Тогда взносы полностью добровольные.
• Оформить отсрочку (уход за ребенком‚ уход за нетрудоспособным‚ военная служба — см. выше).

Работа по найму + ИП

Если вы работаете по трудовому договору‚ работодатель платит за вас взносы в Соцфонд. Это не освобождает ИП от оплаты своих фиксированных взносов. Вы платите дважды: как наемный работник (через работодателя) и как ИП (за себя). Стаж и ИПК суммируются (в пределах лимитов по ИПК).

Пошаговый алгоритм действий при нулевом доходе

1. Определите режим налогообложения. (См. Уведомление в ЛК ИП ФНС).
2. Рассчитайте фиксированные взносы на год. (См. суммы выше для 2024/2025/2026).
3. Оплатите взносы до 31 декабря (через ЛК ИП ФНС‚ Госуслуги‚ банк‚ приложение «Налоги ФНС»). Укажите КБК: 182 1 02 02140 06 1000 160 (ОПС) и 182 1 02 02140 06 1000 160 (ОМС) — проверяйте актуальные КБК в ЛК при оплате.
4. Проверьте необходимость доп. 1%. Если доход за год < 300 000 ₽ — не платите.
5. Сдайте отчетность в срок:
   • УСН/ЕСХН/Патент (КУД) — до 25 апреля след. года.
   • НДС (ОСНО), до 25 числа месяца‚ следующего за кварталом.
   • НДФЛ (ОСНО) — до 25 апреля след. года (3-НДФЛ).
   • АУСН/НПД — отчетность не сдается.
6. Если бизнес давно не работает и планов нет — рассмотрите закрытие ИП (заявление Р26001 в налоговую/МФЦ/нотариуса/Госуслуги). Это снимет обязательства по взносам и отчетности навсегда.

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я на УСН «Доходы»‚ дохода не было‚ зачем платить 50+ тысяч взносов?

Ответ: Это ваша инвестиция в будущую пенсию. Без оплаты взносов за год стаж не засчитывается‚ пенсионные коэффициенты (ИПК) не начисляются. При достижении пенсионного возраста вы получите только социальную пенсию (на 5 лет позже и значительно меньше страховой).

Вопрос: Можно ли не платить взносы‚ если я плачу НДФЛ как наемный работник?

Ответ: Нет. Статус ИП и статус наемного работника — разные правовые основания для уплаты взносов. Работодатель платит за вас как за наемного‚ вы платите за себя как за ИП. Это разные платежи в бюджет.

Вопрос: Что будет‚ если не заплатить фиксированные взносы?

Ответ: Начислятся пени (ежедневно по ключевой ставке ЦБ). Налоговая вынесет требование‚ затем решение о взыскании. Деньги спишут со счетов ИП (если есть) или передадут в судебные приставы (остановка авто‚ запрет выезда‚ списание с зарплаты по найму). Плюс — год стажа «сгорит».

Вопрос: Я на Патенте. Могу ли я его «заморозить» на время отсутствия заказов?

Ответ: Нет‚ механизма «заморозки» патента нет. Можно только прекратить его действие досрочно (подать заявление в налоговую за 10 дней). Деньги за неиспользованные полные календарные месяцы вернут. Потом‚ когда появятся заказы — оформить новый патент.

Вопрос: АУСН — это выгодно при простое?

Ответ: Да‚ налог 0 ₽. Но обязательна онлайн-касса (аренда/покупка ФН‚ ОФД — расходы ~15-25к в год). На УСН «Доходы» кассу можно не покупать‚ если работаете только с физлицами без расчетов по карте/СБП (но с 2025 г. правила ужесточаются‚ почти всем нужна касса). Сравните: стоимость кассы vs разница в ставках налога.

Краткий итог: Главные расходы «нулевого» ИП — это фиксированные страховые взносы (~54 тыс. руб. в 2025 г.).

• На УСН‚ АУСН‚ ЕСХН‚ НПД налог = 0. Платите только взносы и сдавайте нулевую декларацию (кроме АУСН/НПД).
• На Патенте платите стоимость патента (минус взносы) + взносы.
• На ОСНО платите взносы + имущественные/транспортные налоги (если есть имущество) + сдаете кучу нулевых деклараций.

Самый дешевый и простой способ «простоть» — НПД (самозанятость) (0 взносов‚ 0 отчетности‚ 0 налога) или УСН «Доходы» (платите только взносы за стаж). Если бизнеса нет надолго, закрывайте ИП‚ это сэкономит деньги и нервы.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ‚ ФЗ-212‚ ФЗ-400) актуального на . Ставки взносов на 2026 год уточняйте в Личном кабинете ИП ФНС или на сайте nalog.gov.ru к моменту оплаты.