Участники специальной военной операции (СВО), а также члены их семей, имеют право на значительные меры налоговой поддержки, предусмотренные законодательством Российской Федерации․ В частности, речь идет об освобождении от уплаты транспортного налога․ Данная статья подробно разбирает правовые основы, круг лиц, имеющих право на льготу, порядок ее оформления в Республике Татарстан на актуальном законодательном уровне (на 10 февраля 2026 года)․

Правовые основы льготы

Основным документом, регулирующим налоговые льготы для участников СВО, является Федеральный закон от № 401-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»․ Данный закон вступил в силу с и внес изменения в статью 358 Налогового кодекса РФ (НК РФ)․

На региональном уровне в Республике Татарстан порядок применения льготы закреплен Законом Республики Татарстан от № 45-ЗРТ «О транспортном налоге» (в ред․ от 2023–2024 гг․), который определяет конкретные ставки и процедуру предоставления изъятий, но не может сужать круг льготополучателей, установленный федеральным законом․

Круг лиц, имеющих право на освобождение от транспортного налога

Согласно п․ 3․1 ст․ 358 НК РФ, право на налоговый вычет (освобождение от налога в отношении одного автомобиля) имеют следующие категории граждан:

• Участники СВО: военнослужащие, сотрудники Росгвардии, ФСБ, МВД, МЧС, СВР, ФСО, ГРУ, добровольцы, лица, заключившие контракт о выполнении работ по обеспечению деятельности Вооруженных Сил РФ, а также сотрудники федеральных государственных органов, направленные в зону СВО․
• Члены семей погибших (умерших) участников СВО: супруг(а), дети (в т․ч․ усыновленные), родители (в т․ч․ усыновители), братья и сестры (до 18 лет или до 23 лет при обучении очно), а также нетрудоспособные иждивенцы․
• Члены семей участников СВО, признанных инвалидами вследствие участия в СВО: те же категории родственников, что и в пункте выше․

Важно: Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда или другого механического транспортного средства), выбранного налогоплательщиком․

Особенности применения льготы в Татарстане

Отсутствие ограничений по мощности и экологическому классу

В отличие от региональных льгот для пенсионеров или инвалидов других категорий (где в Татарстане могут действовать ограничения по лошадиным силам или возрасту авто), федеральная льгота для участников СВО не содержит ограничений по:

• Мощности двигателя (лошадиные силы);
• Экологическому классу;
• Возрасту транспортного средства;
• Стоимости автомобиля (нет порога в 10/15/20 млн руб․, как у налога на роскошь)․

Это означает, что участник СВО может выбрать для льготы любой принадлежащий ему на праве собственности автомобиль, в т․ч․ мощный внедорожник или премиальный седан․

Сроки действия льготы

Льгота предоставляется:

• Участникам СВО — на период участия в СВО и в течение 3 лет после прекращения участия (увольнения, перевода в запас и т․д․)․
• Членам семей погибших/инвалидов — бессрочно (пока сохраняется статус члена семьи, например, до достижения детьми 18/23 лет или пожизненно для супругов/родителей, если иное не предусмотрено законом)․

Порядок оформления и получения льготы

С 2024 года процедура максимально упрощена: налоговый орган предоставляет льготу автоматически на основании сведений, полученных от министерств и ведомств (Минобороны, Росгвардии, ФСБ и др․)․ Однако налогоплательщику могут потребоваться действия в определенных случаях․

Автоматическое предоставление (основной сценарий)

1. Ведомство (Минобороны и др․) передает в ФНС реестр участников СВО ежемесячно․
2. ФНС сопоставляет данные с реестром транспортных средств․
3. Если у налогоплательщика одно ТС — льгота применяется к нему автоматически․
4. Если ТС несколько — ФНС применяет льготу к тому, по которому налог выше (или к первому в реестре)․ Налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию о своем выборе, если хочет применить льготу к другому автомобилю․

Уведомление о выборе транспортного средства (если авто несколько)

Если у участника СВО зарегистрировано несколько автомобилей, он должен подать Уведомление о выборе транспортного средства для применения налогового вычета․ Сделать это можно:

• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (раздел «Жизненные ситуации» -> «Участие в СВО» или «Налоговые вычеты» -> «Транспортный налог»);
• Через портал Госуслуги (сервис «Подача уведомления о выборе объекта налогообложения для применения налогового вычета по транспортному налогу»);
• В личном приеме в Инспекции ФНС по РТ (предварительная запись через Госуслуги или сайт ФНС);
• Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением описи)․

Срок подачи: Уведомление можно подать в любое время, но для применения вычета в текущем налоговом периоде желательно сделать это до 1 декабря (срок уплаты налога за прошедший год)․

Подтверждение статуса члена семьи

Для членов семей погибших или инвалидов-СВО автоматический обмен данными может не охватывать родственные связи․ В этом случае необходимо подать в налоговый орган:

• Заявление о предоставлении налогового вычета (форма устанавливается Приказом ФНС);
• Копию документа, подтверждающего статус участника СВО (свидетельство, удостоверение, справка от воинской части);
• Документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке/рождении, решение суда об усыновлении и т․д․);
• Свидетельство о праве собственности на ТС (СТС, ПТС) — для идентификации автомобиля․

Расчет налога с учетом вычета

Механика расчета (п․ 3․1 ст․ 358 НК РФ):

1. Рассчитывается полная сумма налога за год по ставкам Закона РТ № 45-ЗРТ․
2. Определяется налоговая база выбранного автомобиля (мощность в л․с․)․
3. Сумма налога за этот автомобиль уменьшается на сумму налогового вычета (то есть налог по этому авто становится равным 0)․
4. По остальным автомобилям (если они есть) налог уплачивается в полном объеме․

Пример: У участника СВО в Татарстане два автомобиля: 150 л․с․ и 250 л․с․ Ставка в РТ для мощности свыше 150 л․с․ — 75 руб․/л․с․, до 150 л․с․, 35 руб․/л․с․ (ставки условны, актуальные смотрите в Законе РТ)․ Налогоплательщик выбирает второй авто (налог выше)․ Налог за 250 л․с․ = 0 руб․ Налог за 150 л․с․ уплачивается полностью․

Возврат налога за прошлые периоды

Если право на льготу возникло ранее (например, с 2023 года или начала 2024 года), но налогоплательщик не успел оформить её, он имеет право на возврат излишне уплаченных сумм за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления/уведомления (ст․ 78 НК РФ)․

Для этого нужно подать заявление на возврат (через ЛК ФНС или Госуслуги) с указанием реквизитов банковского счета․

Региональные нюансы Республики Татарстан

• Ставки налога: Утверждаются Законом РТ № 45-ЗРТ․ В Татарстане применяются дифференцированные ставки в зависимости от мощности (л․с․)․ Актуальные ставки на 2024–2026 гг․ публикуются на сайте Налоговой службы Республики Татарстан․
• Коэффициент КТС (Коэффициент транспортной стратегии): В Татарстане может применяться понижающий коэффициент для отдельных категорий (например, для экологически чистого транспорта), но федеральная льгота СВО приоритетна и обнуляет налог полностью на одном авто․
• Межведомственное взаимодействие: Инспекция ФНС по РТ активно взаимодействует с военкоматами и социальной защитой РТ для оперативного обновления реестров льготополучателей․

Куда обратиться за помощью в Татарстане

Частые ошибки и важные нюансы

• Льгота не автоматическая для членов семей: В отличие от самих участников СВО, членам семей часто требуется подать пакет документов для подтверждения родственных связей․
• Один вычет на одного налогоплательщика: Если супруги оба являются участниками СВО, каждый имеет право на свой вычет на свой автомобиль (если авто в общей собственности — вычет предоставляется одному из них по выбору);
• Смена автомобиля: При продаже «льготного» авто и покупке нового, нужно подать новое уведомление о выборе объекта налогообложения․
• Наследство: При переходе права собственности на ТС по наследству к члену семьи погибшего участника СВО — право на вычет сохраняется, но нужно уведомить ФНС об изменении объекта;
• Налог на роскошь: Транспортный налог и налог на роскошь — разные налоги․ Льгота по СВО распространяется только на транспортный налог․ Налог на роскошь (если авто стоит более 10 млн руб․ и возраст до 5/10 лет) уплачивается в общем порядке (если нет отдельной льготы, на данный момент федеральной льготы от налога на роскошь для участников СВО нет)․

Резюме: пошаговый алгоритм действий

1. Проверьте статус в ЛК ФНС / Госуслугах: Раздел «Налоги» -> «Транспортный налог»․ Убедитесь, что напротив одного из авто стоит пометка «Льгота / Вычет»․
2. Если авто несколько и пометки нет / стоит не на том авто: Подайте «Уведомление о выборе транспортного средства» через ЛК ФНС или Госуслуги․
3. Если вы член семьи погибшего/инвалида и льготы нет: Соберите пакет документов (см․ п․ 4․3) и подайте заявление через ЛК ФНС, Госуслуги или в МФЦ/ФНС․
4. Проверьте квитанцию/уведомление: Оно приходит заранее (обычно к 1 ноября текущего года за прошлый год)․ Убедитесь, что сумма к оплате равна 0 по выбранному авто․
5. Срок оплаты: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год — платим до )․

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве, действующем на 10 февраля 2026 года․ Налоговое законодательство может меняться․ Для получения юридически значимой консультации по вашей конкретной ситуации обратитесь в Инспекцию ФНС по Республике Татарстан или к профессиональному налоговому консультанту․