Если налогоплательщик не уплатил налог в установленный срок, налоговая инспекция начисляет пени за каждый календарный день просрочки. Разберёмся, какой процент применяется для физических лиц, как рассчитывается сумма пени и что важно знать, чтобы избежать лишних расходов.
Размер пени для физических лиц
Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, для физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей в части личных налогов) пени начисляются по ставке:
1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
В отличие от организаций, для которых после 30 дней просрочки ставка повышается до 1/150, для физических лиц ставка 1/300 применяется на протяжении всего периода просрочки, независимо от её длительности.
Актуальная ключевая ставка
На момент подготовки материала (сентябрь 2026 года) Совет директоров Банка России сохранил ключевую ставку на уровне 14,00% годовых. Именно от этого значения и рассчитываются пени.
Таким образом, текущий расчётный процент пени составляет:
- 14% / 300 = 0,0467% от суммы недоимки за каждый день просрочки.
Формула расчёта пени
Расчёт производится по формуле:
Пени = Сумма недоимки × (Ключевая ставка / 300) × Количество дней просрочки
Пример расчёта
Допустим, физическое лицо не уплатило транспортный налог в размере 10 000 рублей, а просрочка составила 30 дней:
10 000 × (14% / 300) × 30 = 10 000 × 0,000467 × 30 = 140 рублей.
Важные особенности начисления пени
- Начало начисления: пени начисляются со следующего дня после истечения срока уплаты налога.
- Окончание начисления: пени перестают начисляться в день фактической уплаты недоимки.
- Изменение ставки: если ключевая ставка менялась в период просрочки, расчёт ведётся по каждой ставке отдельно за соответствующие периоды.
- Ограничение суммы: сумма пени не может превышать размер самой недоимки.
- Какие налоги затрагивает: НДФЛ, транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц и другие.
Как узнать и оплатить пени
- Проверить задолженность можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
- Информация также доступна через портал Госуслуги.
- Налоговая направляет требование об уплате, в котором указывается сумма недоимки и начисленных пени.
Для физических лиц пени по налогам составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При текущей ставке 14% это примерно 0,0467% в день от суммы долга. Чтобы избежать начисления пени, рекомендуется своевременно проверять налоговые уведомления и оплачивать налоги до установленного срока — как правило, до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.