Многие собственники квартир ошибочно считают‚ что вместе с налогом на имущество им необходимо платить еще и земельный налог за землю‚ на которой стоит их дом. Однако законодательство РФ четко разграничивает эти понятия. В данной статье подробно разберем‚ когда владелец квартиры платит земельный налог‚ а когда — нет‚ как рассчитывается налог на земельный участок при наличии права на него и какие изменения вступили в силу с 2025 года.

Главное правило: квартира, это не земля

Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ)‚ налогоплательщиками земельного налога являются владельцы земельных участков (на праве собственности‚ пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования). Квартира же является объектом недвижимости‚ расположенным на земельном участке.

Важнейшее исключение (п. 5 ст. 395 НК РФ): Земельные участки‚ которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома‚ не облагаются земельным налогом.

• Земля под многоквартирным домом (МКД) является общей долевой собственностью собственников помещений в этом доме (ст. 36 Жилищного кодекса РФ).
• Поскольку эта земля — общее имущество‚ она выпадает из налоговой базы по земельному налогу для физических лиц.

Когда владелец квартиры становится плательщиком земельного налога?

Обязанность платить земельный налог возникает у собственника квартиры в следующих случаях:

1. Приобретение дома с земельным участком. Если вы купили индивидуальный жилой дом (ИЖС)‚ дачный дом или таунхаус‚ к которым прилагается земельный участок в собственности.
2. Оформление участка под гаражом/СНТ. Если вы оформили в собственность землю под гаражом (в гаражном кооперативе) или садовым/огородным участком (в СНТ/ОНТ).
3. Приватизация или выкуп участка при МКД. Иногда собственники МКД решают оформить земельный участок под домом в общую долевую собственность (хотя с 2018 г. это происходит автоматически при регистрации прав на квартиры‚ но до этого момента участок мог быть в аренде у города). Важно: даже после оформления участка в общую долевую собственность МКД он остается общим имуществом и не облагается земельным налогом для отдельных собственников квартир.
4. Наследство/дарение участка. Получение в наследство или даром земельного участка любой категории.

Как рассчитывается земельный налог (если участок у вас есть)

Если вы являетесь владельцем земельного участка (не входящего в общее имущество МКД)‚ налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы/12)

Кадастровая стоимость

База налогосообложения — это кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода. Узнать её можно на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) или через публичную кадастровую карту.

Налоговые ставки (ст. 394 НК РФ)

Максимальные ставки устанавливаются Налоговым кодексом‚ конкретные — законами муниципалитетов (городов‚ районов):

• 0‚3% — для участков:
  • индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  • садоводства и огородничества (СНТ‚ ОНТ);
  • сельскохозяйственного назначения (если не используются в предпринимательстве).
• 1‚5% — для прочих земель (земли населенных пунктов под коммерческие объекты‚ промышленность‚ энергетику‚ а также участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей — правило вступило в силу с 2025 года).

Примечание: Регионы могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида разрешенного использования (ВРИ) участка.

Коэффициент владения

Если право собственности возникло или прекратилось в середине года‚ налог считается пропорционально количеству полных месяцев владения (месяц регистрации права считается полным).

Льготы и освобождение от уплаты земельного налога

Закон предоставляет право на налоговые вычеты (освобождение от налога на один объект) следующим категориям граждан (п. 1 ст. 395 НК РФ):

• Пенсионеры (по старости‚ инвалидности‚ выслуге лет);
• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
• Участники ВОВ‚ приравненные к ним лица;
• Лица‚ подвергшиеся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др.);
• Герои РФ / СССР‚ полные кавалеры ордена Славы;
• Родители/супруги погибших военнослужащих (в т.ч. при выполнении задач при СВО);

Нюанс: Льгота предоставляется на один объект на выбор налогоплательщика (один участок‚ один дом‚ одну квартиру); Если у пенсионера есть участок под домом (ИЖС) и дачный участок в СНТ — налог бесплатен только за один из них. На второй платит полностью.

Дополнительные региональные льготы (например‚ снижение ставки или увеличение вычета по площади) устанавливаются законами субъектов РФ. Рекомендуется проверить их на сайте ФНС вашего региона или в личном кабинете налогоплательщика.

Сроки уплаты и получение уведомления

• Налоговый период: календарный год.
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом (например‚ за 2025 год платим до ).
• Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление не позднее 30 октября. Оно приходит по почте или в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) / Госуслуги. Бумажное уведомление не приходит‚ если налогоплательщик отказался от него в ЛК.

Важные изменения с 2025 года

1. Повышенная ставка 1‚5% для дорогих участков. Если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей‚ на него применяется ставка 1‚5% независимо от вида разрешенного использования (даже если это ИЖС или садоводство). Это федеральная норма‚ регионы не могут понизить её для таких объектов.
2. Запрет коммерческой деятельности на участках ИЖС/ЛПХ/СНТ; С 1 сентября 2025 года вступил в силу закон‚ запрещающий ведение любой коммерческой деятельности на землях населенных пунктов с ВРИ «индивидуальное жилищное строительство»‚ «личное подсобное хозяйство»‚ «садоводство»‚ «огородничество». Нарушение влечет административную ответственность и может повлечь изъятие участка. Это косвенно влияет на налог: если участок перевели в коммерческое использование (например‚ под нежилое помещение)‚ ставка поднимется до 1‚5%.
3. Пересчет кадастровой стоимости. Продолжается массовая переоценка кадастровой стоимости (обычно раз в 3–5 лет в регионе). Рост стоимости ведет к росту налога. Можно оспорить стоимость через комиссию при Росреестре или в суде.

Частые ошибки и мифы

Алгоритм действий владельца квартиры

1. Проверьте права: Есть ли у вас в собственности/пользовании отдельный земельный участок (не общий под МКД)? Проверить можно в выписке ЕГРН на себя (раздел «Земельные участки»).
2. Если участка нет (только квартира в МКД): Земельный налог не платите. Следите только за налогом на имущество.
3. Если участок есть:
   • Узнайте его кадастровую стоимость и ВРИ (вид разрешенного использования).
   • Проверьте ставку в вашем муниципалитете (сайт администрации или ФНС).
   • Проверьте право на льготу (пенсия‚ инвалидность и т.д.) — подайте заявление в ФНС (один раз‚ дальше применяется автоматически).
   • Дождитесь уведомления к 30 октября‚ проверьте расчет.
   • Оплатите до 1 декабря следующего года.

Для абсолютного большинства владельцев квартир в многоквартирных домах тема земельного налога неактуальна — закон освобождает общую землю под домом от налогообложения. Плательщиками становятся только те‚ кто обладает правом на отдельный земельный участок (дом с участком‚ гараж‚ дача).

Ключевые моменты 2025–2026 гг.: вступление в силу повышенной ставки 1‚5% для участков стоимостью свыше 300 млн руб. и запрет коммерческого использования на «дачных» и «ИЖС» землях. Внимательно отслеживайте уведомления в Личном кабинете ФНС‚ своевременно применяйте льготы и при необходимости оспаривайте кадастровую стоимость‚ чтобы не переплачивать.

Статья подготовлена на основе действующего Налогового кодекса РФ‚ Жилищного кодекса РФ и информации из открытых источников (блог Domclick‚ региональные порталы налоговой службы) по состоянию на октябрь 2026 года. Данная информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов обращайтесь к налоговому консультанту или в ФНС России.