Подача заявления на налоговую льготу по имущественному налогу — это важное право пенсионеров, позволяющее существенно снизить налоговую нагрузку․ Несмотря на то, что с 2021 года налоговые органы часто получают данные о праве на льготу автоматически (через Пенсионный фонд/СФР), во многих случаях налогоплательщику всё равно необходимо обратиться в ФНС самостоятельно․ В этой статье мы подробно разберем, кто имеет право на льготу, как правильно заполнить заявление по форме КНД 1150063, какие документы понадобятся и через какие каналы можно их подать в 2026 году․

Кто имеет право на льготу по имущественному налогу?

Согласно п․ 10 п․ 1 ст․ 407 Налогового кодекса РФ, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются следующим категориям граждан (в т․ч․ пенсионерам):

• Пенсионеры по старости: мужчины, достигшие 60 лет, и женщины, достигшие 55 лет, получающие страховую пенсию по старости (назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством)․
• Лица, получающие ежемесячное пожизненное содержание: граждане, достигшие соответствующего возраста (60/55 лет), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание в соответствии с законодательством РФ․
• Иные льготные категории: инвалиды, участники и инвалиды ВОВ, ветераны боевых действий, родители/усыновители, имеющие 3 и более несовершеннолетних детей, лица, подвергшиеся радиации, военнослужащие и члены их семей․

Важно: Право на льготу возникает с момента наступления основания (назначения пенсии или достижения возраста), а не с начала налогового периода․ Если вы стали пенсионером в середине года, перерасчет производится пропорционально месяцам владения правом на льготу․

Суть налоговой льготы: что именно освобождается от налога?

Льгота не означает полную освобождение от налога на всё имущество․ Согласно ст․ 407 НК РФ, пенсионер имеет право на освобождение от налогообложения одного объекта недвижимости из каждой категории:

1. Один жилой дом (или часть его)․
2. Одна квартира (или часть её)․
3. Одно помещение жилого назначения (комната)․
4. Одно нежилое помещение (гараж, склад и т․д․) — с 2020 года․
5. Один объект незавершенного строительства жилого назначения․
6. Один гараж или стоянка (в пределах 50 кв․ м площади)․

Пример: Если у пенсионера в собственности две квартиры и дом, он может выбрать одну квартиру и дом для применения льготы․ На вторую квартиру налог платится в полном объеме․ Выбор объекта для льготы делает налогоплательщик в заявлении․

Нужно ли подавать заявление в 2026 году? (Автоматическое предоставление льготы)

Согласно изменениям в НК РФ (ст․ 407, п․ 10․1), если налогоплательщик имеет право на льготу, но не подал заявление и не сообщил об отказе от льготы, налоговый орган обязан предоставить льготу автоматически на основании данных, полученных от СФР (ранее ПФР)․

Однако подача заявления всё равно необходима в следующих случаях:

• Вы хотите самостоятельно выбрать конкретный объект для применения льготы (если их несколько в одной категории), а не доверять выбор инспектору (обычно выбирается объект с наибольшей налоговой базой)․
• Вы только что приобрели право на льготу (назначена пенсия), а данные в СФР еще не обновились или не передались в ФНС․
• Вы хотите применить льготу к земельному налогу или транспортному налогу (для них автоматический обмен данными работает иначе или требует отдельного заявления в региональные органы)․
• Объект недвижимости недавно зарегистрирован в Росреестре, и налоговая еще не «видит» его в вашей собственности․

Форма заявления: КНД 1150063

Единая утвержденная форма заявления используется для трех налогов сразу:

• Налог на имущество физических лиц․
• Земельный налог․
• Транспортный налог․

Реквизиты формы: Приложение № 1 к Приказу ФНС России от № ММВ-7-21/726@ (Форма по КНД 1150063)․

Структура заявления (основные блоки для заполнения):

Раздел 1․ Сведения о налогоплательщике

• ФИО полностью․
• ИНН (если есть)․
• Дата и место рождения․
• Сведения о документе, удостоверяющем личность (паспорт РФ: серия, номер, кем выдан, дата выдачи, код подразделения)․
• Адрес регистрации (постоянной или временной)․
• Контактный телефон и e-mail (для связи)․

Раздел 2․ Основание для предоставления льготы

• Код основания (для пенсионеров по старости обычно указывается код «10» согласно классификации ФНС)․
• Наименование основания: «Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством» или «Лицо, достигшее возраста 60/55 лет, получающее ежемесячное пожизненное содержание»․
• Дата возникновения права на льготу (дата назначения пенсии или достижения возраста)․
• Сведения о документе, подтверждающем право (номер свидетельства о назначении пенсии, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ — СФР/ПФР)․

Раздел 3․ Сведения об объектах налогообложения (Ключевой момент!)

Здесь нужно перечислить все объекты, принадлежащие вам на праве собственности (долевой собственности), и указать, к какому именно из них применяется льгота․

Раздел 4․ Заявление о предоставлении льготы по земельному/транспортному налогу (при необходимости)

Аналогичным образом заполняются блоки для земельных участков (категория земли, кадастровый номер, площадь) и транспортных средств (марка, модель, госномер, мощность в л․с․)․ Для земельного налога льгота обычно распространяется на 6 соток (0,06 га) площади участка в пределах городских поселений․

Раздел 5․ Подпись и дата

Личная подпись налогоплательщика и дата составления заявления․

Способы подачи заявления в 2026 году

Вы можете выбрать любой удобный способ:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog․gov․ru — Самый быстрый и надежный способ․
   • Авторизуйтесь через Госуслуги․
   • Раздел «Жизненные ситуации» -> «Налоговые льготы» -> «Подать заявление на льготу»․
   • Система часто подтянет данные об объектах и пенсии автоматически․ Останется только выбрать объект для льготы и подписать ЭЦП (через Госуслуги)․
2. Приложение «Налоги ФНС России» (мобильное приложение)․ Аналогичный функционал, удобно со смартфона․
3. Почта России (ценное письмо с вложением и описью вложения)․ Адресуется в Межрайонную инспекцию ФНС по вашему месту регистрации․ Датой подачи считается дата отправки․
4. Лично в окне приема ФНС (предварительная запись через Госуслуги или терминал в инспекции часто обязательна)․
5. Через МФЦ (Мои Документы)․ Сотрудник МФЦ принимает документы и передает их в ФНС․

Пакет документов для подачи (если идете лично/почте/МФЦ)

1. Заявление по форме КНД 1150063 (в 2 экземплярах — один сдаете, на втором ставит отметку о принятии)․
2. Паспорт РФ (оригинал для предъявления, копия 1-й страницы и страницы с регистрации — для оставления)․
3. Свидетельство о назначении пенсии / Свидетельство ПФР/СФР о праве на пенсию (оригинал и копия)․ При подаче через ЛК/Госуслуги копии загружать не нужно — данные проверяются автоматически․
4. Документы на недвижимость (выписка ЕГРН, свидетельство о праве, договор купли-продажи, дарения и т․д․) — копии․ Обычно ФНС запрашивает данные из ЕГРН самостоятельно, но наличие копий ускоряет процесс при личной подаче․

Сроки подачи и вступления в силу

• Срок подачи: Жесткого срока (дедлайна) для подачи заявления на льготу не существует․ Подать можно в любое время после возникновения права․
• Вступление в силу: Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право на неё (дата назначения пенсии / достижения возраста)․
  • Если заявление подано в том же году, что и возникновение права — льгота применяется за весь год (пропорционально месяцам владения правом)․
  • Если заявление подано в последующие годы, налог пересчитывается за прошедшие периоды (но не более за 3 предшествующих календарных года перед годом подачи заявления, согласно ст․ 78 НК РФ — срок исковой давности для возврата излишне уплаченных сумм)․

Частые ошибки и нюансы

• Неуказание кадастрового номера․ Без него инспектор не сможет идентифицировать объект․ Узнайте его заранее на Публичной кадастровой карте или в выписке ЕГРН․
• Выбор объекта «не того» типа․ Нельзя применить льготу по «квартире» к «доле в квартире», если доля оформлена как отдельный объект (хотя с 2020 года доля в квартире считается объектом налогообложения типа «квартира»)․
• Игнорирование долевой собственности․ Если вы владеете долей (например, 1/2 квартиры), льгота распространяется только на эту долю․ Налоговая база снижается на стоимость этой доли (или на 20/10 кв․м в зависимости от способа расчета)․ В заявлении обязательно укажите размер доли․
• Земельный налог․ Для земельного налога заявление подается часто в ту же инспекцию (ФНС), но льгота дается на 6 соток․ Если участок больше — налог платится за излишек․ В некоторых регионах есть дополнительные льготы (например, полное освобождение для ветеранов труда) — уточняйте в региональном законе․
• Транспортный налог․ Льгота на транспортный налог для пенсионеров не установлена федеральным законом (ст․ 356 НК РФ)․ Она может быть только по региональным законам (например, в Москве, СПб, Московской области для определенных категорий или по мощности до 100/150 л․с․)․ Проверяйте Закон вашего региона․

Образец заполнения заявления (Текстовый пример)

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ № __ ФНС РОССИИ ПО __________ ОБЛАСТИ


ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц
(Форма по КНД 1150063)

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ:
Фамилия: ИВАНОВА
Имя: МАРИЯ
Отчество: ПЕТРОВНА
ИНН: 123456789012
Дата рождения: 
Место рождения: г․ Москва
Паспорт: 45 10 123456, выдан Отделом УФМС России по г․ Москве , код 770-010
Адрес регистрации: 101000, г․ Москва, ул․ Примерная, д․ 1, кв․ 5
Телефон: +7 (9XX) XXX-XX-XX
E-mail: ivanova@email․ru

ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ:
Код основания: 10
Наименование: Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством
Дата возникновения права: (дата назначения пенсии / достижения 55 лет)
Документ: Свидетельство о назначении страховой пенсии по старости № 123-456-789 001 от , выдано Управлением СФР по г․ Москве

СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Налог на имущество физлиц):
№п/п | Вид налога | Категория объекта | Адрес объекта | Кадастровый номер | Доля | Приз․льготы
-----|------------|-------------------|---------------|-------------------|------|------------
1 | Налог на имущество физлиц | Квартира | г․ Москва, ул․ Примерная, д․ 1, кв․ 5 | 77:01:0001001:1234 | 1/1 | X
2 | Налог на имущество физлиц | Квартира | г․ Москва, ул․ Вторая, д․ 10, кв․ 20 | 77:01:0002002:5678 | 1/2 | 

(Льгота применяется к кв․ №1 по адресу ул․ Примерная, д․ 1․ По кв․ №2 (доля 1/2) налог платится полностью)․

СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Земельный налог) — ЕСЛИ НУЖНО:
№п/п | Категория земель | Адрес/Местоположение | Кадастровый номер | Площадь (кв․м) | Доля | Приз․льготы
-----|------------------|----------------------|-------------------|----------------|------|------------1 | Земли населенных пунктов | Московская обл․, Подольский р-н, СНТ «Солнечный», уч․ 15 | 50:20:0000000:999 | 600 | 1/1 | X
(Льгота на 6 соток / 600 кв․м)

ПОДПИСЬ:
Подпись: _______________ /Иванова М․П․/

Что делать после подачи?

1. Сохраните квитанцию о приеме (если сдавали лично/почте/МФЦ) или скриншот/PDF уведомления из Личного кабинета․
2. Ожидайте уведомление о принятии решения․ ФНС рассматривает заявление в течение 30 календарных дней с даты поступления․
3. Проверьте начисления в Личном кабинете к 1 ноября (срок оплаты налога за прошлый год, 1 декабря)․ В начислении должна появиться строка «Льгота» с минусовой суммой или нулевой базой по выбранному объекту․
4. Если налог пришел без учета льготы — обратитесь в ФНС через ЛК (обращение «Уточнить начисление») или лично с копией заявления․

Подача заявления на имущественную налоговую льготу — процедура несложная, но требующая внимательности при выборе объекта недвижимости․ В 2026 году оптимальным вариантом является подача через Личный кабинет налогоплательщика на nalog․gov․ru с авторизацией через Госуслуги: это исключает потерю документов, ошибки в рукописном тексте и позволяет мгновенно проверить статус рассмотрения․ Помните, что право на льготу у вас есть по закону, и налоговая служба обязана его обеспечить — главное, своевременно заявить о своем выборе объекта․

---

Дисclaimer: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией․ Нормативная база может меняться․ Для решения конкретных спорных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в горячую линию ФНС: ###․