Поквартальная уплата налогов и страховых взносов — это стандартная практика для большинства индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Своевременный расчет и перевод средств позволяют избежать начисления пени, штрафов и проблем с блокировкой счетов. В этой статье подробно разберем, какие налоги платятся поквартально, как рассчитать суммы к уплате в 2026 году, какие сроки установлены законодательством и как правильно оформить платежки.

Какие платежи ИП производит поквартально

Не все налоги требуют квартальных авансовых платежей. Основные обязательства ИП по кварталам:

• Авансовые платежи по налогу на прибыль (ОСНО) — если ИП на общей системе налогообложения.
• Авансовые платежи по УСН (Доходы или Доходы минус расходы) — обязательны для всех на УСН.
• Авансовые платежи по АУСН (Автоматизированная УСН) — новая система с 2023 года, также подразумевает квартальные платежи;
• Авансовые платы по ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — для ИП в АПК.
• Страховые взносы «за себя» (ОПС + ОМС) — фиксированная сумма, платиться ежегодно, но рекомендуется платить поквартально для уменьшения налога УСН/АУСН/Патент в текущем периоде (кроме НПД).
• Страховые взносы за сотрудников — платятся ежемесячно (до 28 числа следующего месяца), но в рамках квартального цикла отчетности (РСВ сдается поквартально).
• НДФЛ за сотрудников — удерживается и перечисляется ежемесячно (до 28 числа).

Важно: На ПСН (Патент) и НПД (Налог на профессиональный доход) нет авансовых платежей. На ПСН плата за патент оплачивается в два этапа (или сразу), а по НПД налог рассчитывается автоматически приложением «Мой налог» и платится ежемесячно до 28 числа.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2026 году

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.21, 346.18 и др.), авансовые платежи по УСН, АУСН, ОСНО, ЕСХН должны быть перечислены не позднее 28-го календарного дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Правило выходного дня: Если 28-е число выпадает на субботу, воскресенье или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году 28 апреля — вторник, 28 июля — вторник, 28 октября, среда. Переносов не требуется.

Расчет авансовых платежей по УСН в 2026 году (Основные изменения)

В 2026 году сохраняются повышенные лимиты доходов для УСН (введенные с 2025 года по ФЗ-406), что позволяет оставаться на режиме при более высоких оборотах.

УСН «Доходы» (6%)

Формула авансового платежа за квартал:

(Доход за квартал × 6%) − Страховые взносы, оплаченные за этот квартал (за себя + за сотрудников) = Сумма к уплате

• Максимальное уменьшение налога — 50% (если нет сотрудников) или 100% (если есть сотрудники).
• Взносы «за себя» (ОПС + ОМС) учитываются только при фактической оплате в данном квартале. Если заплатили в апреле за 1 квартал — уменьшают налог 2 квартала.
• Доп. 1% на ПФР (с дохода свыше 300 тыс. руб. в год) — уменьшает налог в том квартале, когда он оплачен (обычно платеж за год делается до 1 июля след. года, но для уменьшения налога текущего года нужно оплатить до 31 декабря текущего года).

УСН «Доходы минус расходы» (15% / 5–15% по регионам)

Формула:

(Доходы за квартал − Расходы за квартал) × Ставка (15% или региональная) = Авансовый платеж

Минимальный налог (1% от дохода) рассчитывается только в годовом расчете. Поквартально платится именно по формуле «Доходы минус Расходы». Если расходов нет или они меньше доходов — платите по ставке. Если расходы больше доходов — аванс = 0.

Лимиты УСН на 2026 год (индексированные)

• Доход за 9 месяцев для перехода на повышенные ставки (8% / 20%) — ~188,55 млн руб. (точная цифра устанавливается Минэкономразвития к 1 декабря 2025 г., ориентир, 188,55 млн по курсу на 2025 г. + инфляция).
• Максимальный доход за год для пребывания на УСН — ~282,8 млн руб.
• Численность сотрудников, не более 130 человек.
• Остаточная стоимость ОС/АМ — не более ~188,55 млн руб.

АУСН (Автоматизированная УСН) — поквартальные платежи в 2026 году

АУСН доступен, если доход за год не превышает ~282,8 млн руб. (лимит 2026 г.), сотрудников до 5 чел., нет филиалов.

• Ставка «Доходы»: 6% (если доход ≤ ~188,55 млн) или 8% (если выше).
• Ставка «Доходы минус расходы»: 15% (если доход ≤ ~188,55 млн) или 20% (если выше).

Особенность расчета: Налог рассчитывает налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-кассы (ККТ) и банковских счетов. ИП получает уведомление (предзаполненную декларацию) в личном кабинете ФНС.

Срок уплаты: Тот же — 28-е число месяца, следующего за кварталом.

Уменьшение на взносы: Работает так же, как на УСН (50% без сотрудников, 100% с сотрудниками), но взносы должны быть оплачены до дня окончания квартала, за который считается налог (строже, чем на обычной УСН).

Страховые взносы «за себя» (ОПС + ОМС) в 2026 году

Хотя взносы «за себя» — это ежегодный платеж (дедлайн 31 декабря 2026 г. за 2026 год), для уменьшения налога УСН/АУСН/ПСН их критически важно платить поквартально.

Ставки на 2026 год (прогноз/индексация МРОТ/базы):

• ОПС (Пенсионный фонд): 22% × МРОТ × 12 мес. (База 2025 г. — 19 242 руб. → ~50 798 руб. в год. В 2026 г. вырастет пропорционально росту МРОТ).
• ОМС (Медицина): 5,1% × МРОТ × 12 мес. (База 2025 г. — ~11 785 руб. в год).

Дополнительный 1% на ПФР с дохода свыше 300 000 руб. в год. Оплачивается до 1 июля 2027 г. за 2026 год. Для уменьшения налога 2026 года — нужно оплатить до 31 декабря 2026 г.

Стратегия поквартальной оплаты взносов «за себя» (для УСН 6% без сотрудников):

1. 1 квартал: Оплатить ~25% от годовой суммы фикс. взносов до 31 марта → уменьшат аванс 1 кв. (срок уплаты налога 28 апреля).
2. 2 квартал: Оплатить следующие 25% до 30 июня → уменьшат аванс 2 кв. (срок 28 июля).
3. 3 квартал: Оплатить следующие 25% до 30 сентября → уменьшат аванс 3 кв. (срок 28 октября).
4. 4 квартал: Оплатить остаток до 31 декабря → уменьшат итоговый налог за год (срок 28 апреля 2027 г.).

Внимание: Переплата по взносам не переносится на будущие годы автоматически для целей уменьшения налога (только через заявление на зачет/возврат). Планируйте платежи точно.

Как правильно заполнить платежку (КБК и ОКТМО)

С 2023 года действует Единый налоговый платеж (ЕНП); ИП пополняют Единый налоговый счет (ЕНС) одним платежом, а ФНС сама распределяет средства по налогам. Однако для корректного распределения обязательно нужно указывать правильные реквизиты в платежном поручении:

• Получатель: Федеральная казначейство (ФК).
• ИНН/КПП получателя: ### / 772701001.
• Счет получателя: 03100643000000018500 (Казначейство России).
• БИК: 017003983.
• КБК (Код бюджетной классификации): 1###11000130 (Единый налоговый платеж — ЕНП). Для всех налогов, взносов, пени, штрафов, процентов используется один КБК.
• ОКТМО: Код муниципального образования места регистрации ИП (8 знаков). Не ставьте 0! Узнайте в Личном кабинете ФНС или на сайте ФНС по ИНН.
• Основание платежа: ТП (текущий платеж) / АП (авансовый платеж) — для налогов; ВН (взнос), для взносов. Для ЕНП чаще пишут просто «ТП».
• Налоговый период (код): Код периода.
  • Квартал: КВ.01.2026, КВ.02.2026, КВ.03.2026, КВ.04.2026.
  • Полугодие: ПЛ.01.2026;
  • 9 месяцев: ДМ.01.2026.
  • Год: ГД.00.2026.
• Номер документа-основания: 0 (ноль).
• Дата документа-основания: 0 (ноль).
• Тип платежа: 0 (ноль).

Совет: Лучше всего платить через «Оплату налогов» в Личном кабинете ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) или в приложении «Налоги ФЛ» — реквизиты подставятся автоматически, ошибки исключены.

Порядок действий: пошаговая инструкция на каждый квартал

1. Собрать данные: Выгрузить выручку из онлайн-кассы (ОФД), банковских выпис (для безнала), акты приема-передачи. Для УСН «ДР» — собрать документы на расходы (чеки, накладные, счета-фактуры).
2. Рассчитать налоговую базу: Сумма доходов (или доходов минус расходов) за квартал;
3. Рассчитать аванс: Применить ставку (6%, 15%, 8%, 20%).
4. Оплатить страховые взносы «за себя» (за текущий квартал): Лучше сделать это за 3–5 дней до конца квартала (например, 25–26 марта, 25–26 июня и т.д.), чтобы деньги гарантированно пришли на ЕНС до 28-го числа следующего месяца.
5. Учесть взносы за сотрудников: Суммы, перечисленные за янв/фев/мар (до 28 апр/мая/июня), уменьшают аванс 1 кв.
6. Сформировать платеж в ЛК ФНС / Банк-клиенте: Указать сумму аванса минус взносы. Проверить ОКТМО и Код периода (КВ.01.2026 и т.д.).
7. Перевести деньги: Не позднее 28-го числа следующего месяца.
8. Проверить зачисление: Через 1–3 дня зайти в ЛК ФНС → «Расчеты с бюджетом» → Убедиться, что на ЕНС положительный баланс и нет задолженности.

Частые ошибки и как их избежать

• Оплата взносов «за себя» в последнее число квартала (31 марта). Деньги приходят на ЕНС на 1–3 рабочих дня. Если придут 1–2 апреля — они уменьшат налог 2 квартала, а не 1. Решение: Платите за 5–7 дней до конца квартала.
• Неуказание или ошибка в ОКТМО. Платеж «зависнет» на нераспознанных средствах. Решение: Проверяйте ОКТМО в ЛК ФНС перед каждой оплатой.
• Неправильный код налогового периода (например, ГД.00 вместо КВ.01). Сбивает распределение. Решение: Используйте автозаполнение в ЛК ФНС.
• Забыли про доп. 1% на ПФР. Если доход за год > 300 тыс., доп. 1% нужно заплатить до 31 декабря текущего года, чтобы уменьшить налог УСН за этот год. Решение: В ноябре-декабре считаете прогноз дохода и платите 1% заранее.
• Не сдали декларацию по УСН/АУСН за год. Даже если налог 0, декларация сдается до 25 апреля след. года (в 2027 г., до 26 апреля, т.к. 25 — воскресенье). Штраф за несдачу — 1000 руб.

Особенности для ИП с сотрудниками (поквартально)

Помимо своих налогов, ИП-работодатель ежемесячно (до 28 числа):

1. Удерживает НДФЛ (13% / 15% / 30%) из зарплаты.
2. Перечисляет НДФЛ в бюджет (через ЕНП, код периода, месяц, напр. МС.01.2026).
3. Начисляет и платит страховые взносы за сотрудников (30% / 15.1% / 7.6% в зависимости от категории) — до 28 числа след. месяца (через ЕНП, код периода — месяц).

Поквартально (до 28 числа месяца за квартал): Сдает РСВ (Расчет страховых взносов) в электронном виде через ЛК ФНС / СБИС / Контур / 1С-Отчетность. Без сдачи РСВ взносы за сотрудников не зачтутся как уменьшение налога УСН.

Полезные сервисы для автоматизации

• Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) — бесплатно, официальный источник, расчет авансов, оплата ЕНП, сдача отчетности.
• Приложение «Налоги ФЛ» / «Мой налог» (для НПД) — мобильный доступ к ЕНС и уведомлениям.
• Бухгалтерские сервисы (Контур.Эльба, МойСклад, 1С-Фреш, Актив, Самбух и др.) — автоматический расчет налогов, заполнение деклараций, формирование платежек, сдача отчетности. Особенно актуально для УСН «ДР» и ОСНО.
• Сервисы онлайн-касс (ОФД), выгрузка выручки для УСН/АУСН.

Поквартальная уплата налогов для ИП в 2026 году строится вокруг трех китов: своевременный расчет базы, ранняя оплата страховых взносов «за себя» (для уменьшения налога) и грамотное заполнение платежки через ЕНП (с верным ОКТМО и кодом периода).

Использование Личного кабинета ФНС или специализированных бухгалтерских сервисов минимизирует риск ошибок. Помните, что авансовые платежи по УСН, АУСН, ОСНО, ЕСХН — это обязательство закона, а взносы «за себя», ваш главный инструмент легального снижения налоговой нагрузки на 50–100%. Планируйте денежные потоки так, чтобы к 25–26 числу последнего месяца квартала взносы уже были перечислены, а к 28-му числу следующего месяца — оплачен налог.

Дисклеймер: Статья носит информационный характер. Ставки взносов, лимиты УСН/АУСН и МРОТ на 2026 год могут быть уточнены правительственными постановлениями и приказами Минэкономразвития к концу 2025 года. Перед расчетами сверяйтесь с актуальными нормативными актами или консультируйтесь с бухгалтером.