Республика Калмыкия относится к числу регионов России, где налоговая политика выстроена с учётом поддержки малого и среднего предпринимательства. Наряду с общероссийскими правилами, установленными Налоговым кодексом РФ, на территории республики действуют региональные законы, определяющие пониженные ставки и льготы по отдельным налогам. Рассмотрим порядок уплаты основных налогов в Калмыкии.
Общие принципы налогообложения в регионе
Налоги в Республике Калмыкия делятся на три уровня:
- федеральные, НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы (порядок уплаты един для всей страны);
- региональные — транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес (ставки и льготы устанавливает Народный Хурал — Парламент Калмыкии);
- местные — земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор (ставки определяют муниципальные образования).
Администрированием налогов занимается Управление ФНС России по Республике Калмыкия (регион 08).
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Именно по УСН в Калмыкии действуют наиболее заметные преференции. Согласно Закону Республики Калмыкия от № 243-VI-З «Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения», а также изменениям, внесённым Законом от № 53-VII-З, льготные ставки продлены до 2030 года:
- 1% — для объекта налогообложения «доходы»;
- 5% — для объекта «доходы минус расходы».
Предусмотрено постепенное увеличение ставок в последующие годы — до 6% и 15% соответственно к 2038 году. Это делает Калмыкию одним из самых привлекательных регионов для регистрации ИП и ООО на «упрощёнке».
Порядок уплаты налога при УСН
- Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
- Налог по итогам года: организации уплачивают до 28 марта, индивидуальные предприниматели — до 28 апреля следующего года.
- Декларация по УСН представляется один раз в год: организациями — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.
- ИП без работников вправе уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов и взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей.
НДС при УСН с 2025 года
С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН, чей доход превысил 60 млн рублей в год, становятся плательщиками НДС. Они вправе выбрать общий порядок уплаты НДС с правом на вычеты либо особый порядок с пониженными ставками (5% или 7%) без права на вычеты. Право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Специальный режим для самозанятых действует в Калмыкии уже более 4,5 лет, и его популярность растёт — режим выбрали свыше 13 тысяч жителей республики. Порядок уплаты:
- ставка 4% — при получении дохода от физических лиц;
- ставка 6%, при получении дохода от организаций и ИП;
- налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог»;
- уплата производится ежемесячно — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным;
- декларации не предоставляются, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год.
Имущественные налоги
Транспортный налог
Ставки устанавливаются законом Республики Калмыкия и зависят от мощности двигателя транспортного средства. Физические лица уплачивают налог на основании уведомления ФНС не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации уплачивают авансовые платежи и налог в рамках единого налогового платежа (ЕНП).
Налог на имущество физических лиц и земельный налог
Ставки и льготы по этим налогам устанавливаются нормативными актами муниципальных образований Калмыкии. Уплата физическими лицами производится по уведомлению налогового органа в срок до 1 декабря. Актуальную информацию о ставках и льготах можно получить в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» для региона 08.
Единый налоговый платёж и сроки
С 2023 года большинство налогов организаций и ИП уплачивается в рамках единого налогового платежа на единый налоговый счёт. Общий срок уплаты большинства налогов и взносов — 28-е число соответствующего месяца. Налогоплательщикам следует ориентироваться на налоговый календарь, который публикуется в справочно-правовых системах с учётом переносов сроков, совпадающих с выходными днями.
Налоговые льготы и поддержка бизнеса
Региональные власти Калмыкии последовательно продлевают налоговые преференции в целях поддержания и развития предпринимательства. К основным мерам относятся:
- пониженные ставки УСН (1% и 5%) до 2030 года;
- возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП в отдельных сферах деятельности;
- льготы по региональным имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков.
Порядок уплаты налогов в Республике Калмыкия сочетает общероссийские правила с существенными региональными преференциями, прежде всего по упрощённой системе налогообложения. Налогоплательщикам рекомендуется отслеживать изменения регионального законодательства, принимаемые Народным Хуралом, пользоваться сервисами ФНС России и соблюдать установленные сроки уплаты налогов и представления отчётности, чтобы избежать пеней и штрафов.