Отпуск, это не только заслуженный отдых работника, но и определённые обязательства работодателя по начислению и выплате отпускных, а также страховых взносов с этих сумм. В данной статье подробно разберём, как начисляются отпускные, какие страховые взносы уплачиваются с них, и какие изменения ожидают эту сферу в ближайшие годы.
Что такое отпускные и как они начисляются
Отпускные, это денежная выплата, которую работник получает перед уходом в ежегодный оплачиваемый отпуск. Согласно Трудовому кодексу РФ, каждый работник имеет право на ежегодный отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней с сохранением среднего заработка.
Формула расчёта отпускных
Расчёт отпускных производится по следующей формуле:
Отпускные = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска
Средний дневной заработок определяется путём деления суммы заработной платы за расчётный период (12 календарных месяцев, предшествующих отпуску) на 12 и на среднемесячное число календарных дней, 29,3.
Что включается в расчёт среднего заработка
- оклад (тарифная ставка);
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
- надбавки и доплаты (за стаж, квалификацию, вредные условия труда и др.);
- районные коэффициенты и процентные надбавки.
Не включаются в расчёт: больничные, командировочные, материальная помощь, компенсации питания и проезда.
Страховые взносы с отпускных
Отпускные являются объектом обложения страховыми взносами в полном объёме. Работодатель обязан начислить на сумму отпускных следующие виды взносов:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- На обязательное медицинское страхование (ОМС);
- На социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм);
С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются по единому тарифу — 30% в пределах единой предельной базы, и 15,1% с сумм сверх неё. Взносы на травматизм устанавливаются индивидуально в зависимости от класса профессионального риска организации (от 0,2% до 8,5%).
Сроки уплаты взносов
Страховые взносы с отпускных уплачиваются в общем порядке — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплаты. Взносы на травматизм перечисляются в Социальный фонд России (СФР) до 15-го числа следующего месяца.
НДФЛ с отпускных
С суммы отпускных удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (или 15% при превышении установленного порога дохода). Налог перечисляется в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП) в установленные сроки.
Отпускные при декретном отпуске и отпуске по уходу за ребёнком
Отдельного внимания заслуживают выплаты, связанные с материнством:
- Пособие по беременности и родам — выплачивается за период декретного отпуска (обычно 140 дней) в размере 100% среднего заработка;
- Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет — составляет 40% среднего заработка, но не менее и не более установленных законом лимитов.
Важно отметить, что пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком не облагаются страховыми взносами и НДФЛ.
Изменения лимитов выплат в 2026–2027 годах
Согласно актуальной информации, максимальные суммы выплат по больничным листам, декретным и детским пособиям будут постепенно расти. Индексация связана с увеличением предельной базы для начисления страховых взносов, от которой зависят максимальные размеры пособий.
Работающие граждане, у которых отпуск по уходу за ребёнком начнётся в 2027 году, смогут рассчитывать на повышенное ежемесячное пособие благодаря росту предельных значений базы за расчётные годы.
Ответственность работодателя
За нарушение сроков выплаты отпускных (они должны быть выплачены не позднее чем за 3 дня до начала отпуска) работодатель несёт ответственность:
- материальную — в виде компенсации за задержку (не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки);
- административную — штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ;
- за несвоевременную уплату страховых взносов — пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Начисление страховых выплат по отпуску — это чётко регламентированный процесс, требующий от работодателя внимательности и соблюдения сроков. Работникам важно знать свои права: отпускные должны быть рассчитаны исходя из среднего заработка, выплачены заблаговременно, а с них должны быть корректно начислены страховые взносы, обеспечивающие будущие пенсионные и социальные гарантии. Следите за изменениями законодательства, чтобы быть в курсе актуальных лимитов и правил начисления выплат.