Многие считают, что налоги, это обязанность исключительно взрослых работающих людей. Однако российское законодательство устроено иначе: налогоплательщиком может стать человек любого возраста, даже новорождённый ребёнок. Разберёмся подробно, с какого возраста возникает обязанность платить налоги и кто фактически исполняет её за детей.
Главный принцип: налоги привязаны не к возрасту, а к объекту налогообложения
Налоговый кодекс РФ не устанавливает минимального возраста для признания лица налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога возникает не потому, что человек достиг определённого возраста, а потому, что у него появился объект налогообложения:
- недвижимость (квартира, дом, доля в праве собственности);
- земельный участок;
- транспортное средство;
- доход (зарплата, выигрыш, доход от продажи имущества и т.д.).
Таким образом, если ребёнок стал собственником имущества — например, получил долю в квартире, купленной с использованием материнского капитала, или унаследовал недвижимость, — он автоматически признаётся плательщиком имущественных налогов, независимо от возраста.
Кто платит налоги за несовершеннолетних
Хотя формально налогоплательщиком является сам ребёнок, участвует в налоговых отношениях он через законных представителей. К ним относятся:
- родители;
- усыновители;
- опекуны и попечители.
Именно законные представители получают налоговые уведомления, следят за сроками и фактически уплачивают налоги за несовершеннолетних детей.
Дети до 14 лет
Все действия в налоговой сфере за малолетних детей полностью выполняют родители или иные законные представители; Ребёнок в этом возрасте не может самостоятельно распоряжаться имуществом и уплачивать налоги.
Подростки от 14 до 18 лет
Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет получают больше самостоятельности: они вправе с согласия законных представителей самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать за него налоги. Кроме того, с 14 лет подросток может зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, в т.ч. с использованием пароля от портала Госуслуг.
С 18 лет
Совершеннолетние граждане самостоятельно и в полном объёме исполняют налоговые обязанности: получают уведомления, уплачивают имущественные налоги, подают декларации при получении доходов.
Какие налоги могут платить дети
- Налог на имущество физических лиц — если ребёнку принадлежит квартира, дом, комната, гараж или доля в них.
- Земельный налог — при наличии в собственности земельного участка.
- Транспортный налог — если автомобиль или иное транспортное средство зарегистрировано на ребёнка.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — при получении ребёнком дохода, например от продажи имущества, сдачи его в аренду, выигрышей.
Налоговые льготы для несовершеннолетних
Для отдельных категорий детей предусмотрены федеральные льготы:
- Дети-инвалиды освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида, а по земельному налогу получают вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка.
- На муниципальном уровне могут действовать дополнительные льготы. Например, в ряде городов дети из многодетных семей освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта.
Как получить уведомление и уплатить налог за ребёнка
Если налоговое уведомление на имущество ребёнка не пришло, законный представитель может:
- лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребёнка;
- зарегистрировать ребёнка в Личном кабинете налогоплательщика и получать уведомления в электронном виде;
- настроить «Семейный доступ» в своём Личном кабинете, добавив ребёнка в разделе «Профиль».
Уплатить налоги за ребёнка можно теми же способами, что и за взрослого: через Личный кабинет на сайте ФНС, в банке, на почте, через платёжный терминал или мобильное приложение банка. Самый быстрый способ — оплата по УИН, штрихкоду или QR-коду из уведомления.
Что будет, если не заплатить налоги за ребёнка
Имущественные налоги уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При просрочке:
- начисляются пени за каждый день задержки;
- налоговый орган может взыскать задолженность в принудительном порядке, в т.ч. через суд;
- долг может быть взыскан за счёт денежных средств законного представителя.
Однозначного «возраста начала уплаты налогов» в России не существует: налогоплательщиком становится любой собственник имущества или получатель дохода, хоть с рождения. Однако до совершеннолетия обязанности по уплате налогов фактически исполняют родители, усыновители или опекуны. С 14 лет подросток может участвовать в этом процессе самостоятельно с согласия представителей, а с 18 лет — несёт налоговые обязанности полностью сам.