Самозанятость — один из самых популярных способов легально работать на себя в России. Этот статус оформляется через специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Разберёмся подробно, сколько и когда платит самозанятый, от чего зависит ставка и какие льготы предусмотрены.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД — это специальный налоговый режим, который позволяет отчислять государству небольшой процент от дохода и при этом не сдавать налоговую декларацию, не вести бухгалтерию и не посещать налоговую инспекцию. Весь учёт ведётся автоматически через бесплатное приложение «Мой налог».
Ставки налога для самозанятых
Размер налога зависит от того, кто является заказчиком услуг или покупателем товаров:
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Если в течение месяца самозанятый получал оплату и от физлиц, и от компаний, налог рассчитывается отдельно по каждой категории доходов.
Пример расчёта
Допустим, самозанятый дизайнер за месяц заработал:
- 30 000 рублей от частных заказчиков (физических лиц);
- 50 000 рублей от компании.
Расчёт налога будет таким:
- 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
- 50 000 × 6% = 3 000 рублей;
Налоговый вычет для новичков
Каждому самозанятому при регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он не выдаётся деньгами, а уменьшает ставку налога:
- ставка 4% временно снижается до 3%;
- ставка 6% временно снижается до 4%.
Вычет действует до тех пор, пока сумма экономии не достигнет 10 000 рублей. Использовать его можно только один раз.
Лимит дохода
Применять режим НПД можно, пока годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Если лимит превышен, самозанятый обязан перейти на другой налоговый режим — например, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.
Как и когда платить налог
- После каждой оплаты самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог».
- До 12-го числа следующего месяца приложение автоматически рассчитывает сумму налога.
- Оплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Если дохода в течение месяца не было — налог платить не нужно. Никаких фиксированных платежей и обязательных страховых взносов у самозанятых нет.
Что ещё важно знать
- Самозанятые не платят страховые взносы в обязательном порядке, но могут делать это добровольно, чтобы формировать пенсионный стаж.
- Имущественные налоги (на квартиру, автомобиль, землю) самозанятые платят как обычные физические лица — статус НПД на них не влияет;
- Нельзя применять НПД при перепродаже товаров, работе по трудовому договору с текущим работодателем, а также в ряде других случаев, установленных законом.
- За непредставление чека или нарушение сроков уплаты предусмотрены штрафы.
Самозанятый платит всего 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций, а на старте — ещё меньше благодаря вычету в 10 000 рублей. Это один из самых простых и выгодных налоговых режимов в стране: без деклараций, взносов и визитов в налоговую. Главное, вовремя формировать чеки и оплачивать налог до 28-го числа каждого месяца.