Когда предприниматель принимает решение нанять персонал, расходы компании не ограничиваются одним лишь окладом․ Каждый сотрудник «обходится» работодателю значительно дороже той суммы, которую человек получает на руки․ В этой статье подробно разберём, какие налоги и взносы уплачиваются за каждого работника, какие ставки действуют в 2026 году и как рассчитать полную стоимость сотрудника для бизнеса․
Что платит работодатель за сотрудника
Нанимая работника, компания или ИП становится налоговым агентом․ За каждого сотрудника работодатель обязан:
- удерживать и перечислять НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
- начислять и уплачивать страховые взносы — на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
- платить взносы на травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве․
Важно понимать разницу: НДФЛ удерживается из зарплаты самого работника, а страховые взносы работодатель платит «сверх» оклада из собственных средств․
НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая сохраняется и в 2026 году․ Ставка зависит от годового дохода сотрудника:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения при доходе от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — при доходе от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — при доходе от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с дохода свыше 50 млн рублей в год․
На практике это работает так: например, с января по апрель работодатель удерживает 13%, пока годовой доход сотрудника не достигнет 2 400 000 рублей; затем ставка повышается до 15%, а при превышении 5 млн рублей — до 18% и выше․
Налоговые вычеты
Перед расчётом НДФЛ сотрудник вправе применить налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- стандартный вычет на первого и второго ребёнка — 1 400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребёнка — 3 000 рублей;
- вычеты для отдельных категорий граждан (например, 500 рублей для героев СССР и России);
- имущественные и социальные вычеты, за недвижимость, лечение, образование․
Страховые взносы в 2026 году
Страховые взносы — основная дополнительная нагрузка на фонд оплаты труда․ Они уплачиваются по единому тарифу:
- 30%, с выплат в пределах единой предельной базы (в 2025 году она составляла 2 759 000 рублей, в 2026 году база проиндексирована);
- 15,1% — с выплат сверх предельной базы․
Льгота для малого и среднего бизнеса (МСП)
Компании и ИП, включённые в реестр МСП, платят взносы по пониженному тарифу:
- 30% — с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ в месяц;
- 15% — с части выплат свыше 1,5 МРОТ․
Эта льгота существенно снижает нагрузку на малый бизнес и позволяет экономить на каждом сотруднике․
Взносы на травматизм
Дополнительно уплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска․ По договорам ГПХ эти взносы платятся только если это прямо предусмотрено договором․
Пример расчёта полной стоимости сотрудника
Рассмотрим сотрудника с окладом 60 000 рублей в месяц (доход в пределах 2,4 млн в год, работодатель — не МСП):
- Начислено: 60 000 руб․
- НДФЛ 13%: 7 800 руб․ (удерживается из зарплаты)
- На руки сотрудник получает: 52 200 руб․
- Страховые взносы 30%: 18 000 руб․ (платит работодатель сверх оклада)
- Взносы на травматизм (например, 0,2%): 120 руб․
Как и когда платить: единый налоговый платёж
С 2023 года в России действует единый налоговый платёж (ЕНП), в который входят НДФЛ и страховые взносы․ Работодатель перечисляет средства на единый налоговый счёт до 28-го числа каждого месяца․ Взносы на травматизм уплачиваются отдельно в Социальный фонд России․
Ответственность за нарушения
За неудержание или несвоевременное перечисление НДФЛ работодателю грозит штраф по статье 123 НК РФ — 20% от суммы, а также пени за каждый день просрочки․ Поэтому важно своевременно сдавать отчётность (расчёт 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения) и корректно отражать доходы всех сотрудников․
Формального «налога на количество сотрудников» в России не существует, но фактически каждый работник увеличивает налоговую нагрузку бизнеса примерно на 30–43% сверх выплачиваемой на руки зарплаты․ Планируя расширение штата, учитывайте полную стоимость сотрудника, используйте льготы для МСП и соблюдайте сроки уплаты, это поможет избежать штрафов и грамотно выстроить финансовую модель компании․