Справка о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах, это официальный документ‚ подтверждающий выполнение работодателем (плательщиком взносов) обязательств перед государственными внебюджетными фондами. Данный документ играет ключевую роль в пенсионном законодательстве‚ налоговом учете и при оформлении социальных вычетов.

Назначение и правовое основание

Основными целями выдачи справки являются:

• Подтверждение страхового стажа — для назначения страховых пенсий (по старости‚ инвалидности‚ по случаю потери кормильца) в Социальном фонде России (СФР‚ ранее ПФР).
• Получение социального налогового вычета по НДФЛ — для представления в налоговый орган (ФНС России) подтверждения фактических расходов на уплату страховых взносов (например‚ для самозанятых‚ нотариусов‚ адвокатов‚ ИП без работников).
• Контроль расчетов, для внутреннего аудита организации или при проверках контролирующих органов.

Ключевые нормативные акты:

1. Федеральный закон от № 212-ФЗ «Об страховых взносах…».
2. Федеральный закон от № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…».
3. Приказ ФНС России от № БВ-7-11/736 — утвердил форму справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган (КНД 1151159) и порядок ее заполнения (действует с ).
4. Приказы Минтруда/ПФР/СФР‚ устанавливающие формы для пенсионного назначения (например‚ форма СПВ-1).

Основные виды справок и формы

В зависимости от цели предоставления‚ используются разные формы бланков:

Форма СПВ-1 (для СФР / назначения пенсии)

Полное название: «Сведения о начисленных‚ уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии».

• Кем выдается: Бухгалтерией (кадровой службой) работодателя — плательщика страховых взносов.
• Назначение: Представляется в территориальный орган СФР по месту учета плательщика для подтверждения стажа и сумм взносов за периоды работы до 2000 года или за периоды‚ не отраженные в индивидуальном лицевом счете (ИЛС).
• Содержание: Период работы‚ начисленные и уплаченные взносы на ОПС‚ страховой стаж.

Справка по форме КНД 1151159 (для ФНС / соцвычет по НДФЛ)

Полное название: «Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган».

• Утверждена: Приказом ФНС России от № БВ-7-11/736 (Приложение № 1).
• Применяется: С 1 января 2024 года.
• Кем выдается: Страховой организацией (СФР) по запросу налогоплательщика или плательщика взносов.
• Назначение: Подтверждение фактических расходов физического лица на уплату страховых взносов для получения социального налогового вычета по НДФЛ (ст. 219 НК РФ).
• Формат представления: Электронный (через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО) и бумажный.

Справка о состоянии расчетов с СФР (внутренняя/по запросу)

Выдается территориальным органом СФР по месту постановки на учет плательщика. Содержит информацию о начисленных‚ уплаченных взносах‚ задолженности‚ пени и штрафах. Часто требуется банкам‚ тендерам‚ при реорганизации/ликвидации юрлица.

Порядок получения справки

Для работника (пенсионер/претендент на вычет):

1. Написать заявление в бухгалтерию работодателя (для формы СПВ-1 или внутренней справки).
2. Обратиться в МФЦ или личный кабинет СФР/Госуслуг для получения справки о стаже/взносах (для пенсии).
3. Для вычета по НДФЛ (КНД 1151159): подать запрос через личный кабинет ФНС или обратиться в СФР за формированием справки в электронном виде.

Для плательщика взносов (организация/ИП):

• Через личный кабинет плательщика на сайте СФР (раздел «Справки и выписки»).
• Лично или по почте в клиентской службе территориального органа СФР.
• Через операторов ЭДО (СБИС‚ Диадок‚ Контур и др.).

Особенности заполнения формы КНД 1151159 (актуально с 2024 г.)

Согласно Приказу ФНС № БВ-7-11/736‚ справка заполняется страховой организацией (СФР) на основании сведений об отчете плательщика (РСВ) и платежах (ЕНП).

Основные реквизиты бланка:

• Код по КНД: 1151159.
• Номер и дата справки.
• Сведения о налогоплательщике (ФИО‚ ИНН‚ СНИЛС).
• Сведения о плательщике страховых взносов (наименование/ФИО ИП‚ ИНН‚ КПП‚ регистрационный номер в СФР).
• Период‚ за который представлены сведения (календарный год).
• Суммы фактически уплаченных страховых взносов по видам:
  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • На обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС).
  • На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСНПЗ).
• Дата поступления платежей в бюджет/фонд.
• Подпись уполномоченного лица СФР и печать (при бумажном виде) / ЭП (при электронном).

Важно: В справке отражаются только фактически уплаченные суммы (поступившие в казне/фонд)‚ а не начисленные. Если взносы начислены‚ но не оплачены к 31 декабря отчетного года — в справку на вычет они не попадают.

Сроки выдачи и срок действия

Электронный документооборот

С 2024 года акцент сделан на полный переход к электронному формату:

• Справка КНД 1151159 формируется СФР в формате XML и направляется в ФНС через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) или в личный кабинет налогоплательщика.
• Налогоплательщик может не предоставлять бумажную справку в инспекцию ФНС — данные подтянутся автоматически при заполнении декларации 3-НДФЛ в программе или ЛК ФНС.
• Для получения справки СПВ-1 также можно использовать личный кабинет СФР или Госуслуг (выписка из ИЛС часто заменяет ее для периодов с 2000 г.).

Типичные ошибки и риски

1. Расхождение данных РСВ и платежей. Если в РСВ указаны начисления‚ а по ЕНП платеж не идентифицирован — СФР не отразит сумму в справке КНД 1151159. Необходимо заранее провести сверку расчетов (СВОД).
2. Уплата после 31 декабря. Взносы‚ уплаченные в январе следующего года (даже за декабрь)‚ попадут в справку за год уплаты‚ а не за год начисления. Это критично для вычета по НДФЛ.
3. Отсутствие СНИЛС/ИНН в реестрах. Ошибки в идентификационных данных приводят к тому‚ что взносы «висят» на неидентифицированных счетах и не попадают в справку.
4. Использование устаревших форм. С для вычета по НДФЛ недопустимо использовать старые формы справок от работодателя или ПФР — только КНД 1151159‚ выданную СФР.

Резюме

Справка о начисленных и уплаченных страховых взносах, инструмент защиты социальных прав гражданин. Выбор правильной формы (СПВ-1 для пенсии/стажа в СФР или КНД 1151159 для вычета по НДФЛ в ФНС) и своевременная сверка расчетов с СФР гарантируют отсутствие проблем при назначении пенсии или возврате налога. С 2024 года процесс максимально автоматизирован: ключевую роль играет качество сдачи отчета РСВ и своевременность платежей по ЕНП.

Статья подготовлена на основе открытых нормативных материалов (ФЗ № 212-ФЗ‚ ФЗ № 167-ФЗ‚ Приказ ФНС № БВ-7-11/736‚ информация систем КонсультантПлюс‚ ГАРАНТ‚ Контур.Норматив) по состоянию на 2024–2025 годы.