Земельный налог относится к местным налогам, поэтому конкретные ставки в Санкт-Петербурге устанавливаются не Налоговым кодексом РФ напрямую, а городским законодательством — Законом Санкт-Петербурга от 23 ноября 2012 года № 617-105 «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» (с последующими изменениями). При этом городские власти не могут выходить за пределы максимальных ставок, закреплённых в НК РФ.
Общие принципы установления ставок
Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января соответствующего года (данные берутся из Росреестра). Ставки дифференцируются в зависимости от:
- категории земель;
- вида разрешённого использования участка;
- места нахождения участка на территории города.
По Налоговому кодексу РФ максимальные ставки составляют:
- 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельхозназначения, участков под жилищным фондом и объектами ЖКХ, личных подсобных хозяйств, садоводства, огородничества, а также земель с ограниченным оборотом (оборона, безопасность, таможенные нужды);
- 1,5% — для прочих земельных участков.
Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
В Петербурге действует детальная дифференциация ставок. Основные из них:
- 0,01% от кадастровой стоимости — для отдельных категорий участков, например земель, занятых объектами культуры, искусства, спорта, а также некоторых участков социального назначения;
- 0,042%, для земель садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ (СНТ), дачных участков;
- 0,3% — для участков под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственного использования;
- 1,5%, для участков, занятых торговыми объектами, офисами, объектами общепита и бытового обслуживания, а также прочих коммерческих земель;
- промежуточные ставки (например, 0,4%, 0,65%, 1,25%) — для отдельных видов разрешённого использования: гаражи, автостоянки, объекты здравоохранения, образования, промышленности и т.д.
Точную ставку для конкретного участка следует уточнять по виду разрешённого использования, указанному в ЕГРН, сопоставляя его со статьёй 2 Закона СПб № 617-105.
Как рассчитывается налог
Формула расчёта земельного налога:
Налог = (Кадастровая стоимость − льгота, если есть) × Налоговая ставка
Для физических лиц налог рассчитывает налоговая инспекция, и уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика. Организации-собственники обязаны самостоятельно рассчитывать налог, подавать декларацию и уплачивать авансовые платежи в течение года.
Что важно учитывать в 2024–2025 годах
- При расчёте налога за 2024 год применяется кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2024 года.
- В Санкт-Петербурге проводилась переоценка кадастровой стоимости, из-за чего у части собственников сумма налога выросла на 20% и более по сравнению с 2023 годом; Для смягчения роста предусмотрены меры налоговой поддержки.
- Комитет по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга определяет размеры ставок таким образом, чтобы сохранить уровень поступлений в бюджет города.
- Для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и др.) действуют льготы — в т.ч. вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м участка на федеральном уровне.
Где узнать актуальную ставку
- На официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (регион 78, г. Санкт-Петербург).
- В тексте Закона СПб № 617-105 с актуальными изменениями;
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;