Каждый индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в России, обязан уплачивать страховые взносы «за себя» — на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование․ Эта обязанность сохраняется независимо от того, ведётся ли фактическая деятельность и получен ли доход․ Разберём подробно, сколько и как нужно было заплатить за 2024 год․
Фиксированные взносы за 2024 год
Согласно пункту 1․2 статьи 430 Налогового кодекса РФ (в редакции закона от № 389-ФЗ), за 2024 год установлен совокупный фиксированный размер страховых взносов — 49 500 рублей․
Важные особенности:
- с 2023 года взносы больше не делятся отдельно на пенсионную и медицинскую части — уплачивается единая сумма, которую ФНС самостоятельно распределяет по видам страхования;
- фиксированная сумма уплачивается даже при нулевом доходе;
- если ИП зарегистрирован или закрыт в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней в статусе предпринимателя;
- для ИП из новых регионов России в 2024 году действовал пониженный размер — 25 200 рублей․
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, дополнительно уплачивается взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения․
Формула расчёта:
Дополнительный взнос = (Доход за год − 300 000 руб․) × 1%
При этом установлен максимальный предел: общая сумма взносов на ОПС за 2024 год не может превышать 277 571 рубль․ То есть максимальный дополнительный платёж составляет 277 571 − 49 500 = 228 071 рубль (с учётом распределения фиксированной части)․
Что считается доходом
База для расчёта 1% зависит от системы налогообложения (п․ 9 ст․ 430 НК РФ):
- УСН «Доходы» — все полученные доходы;
- УСН «Доходы минус расходы», доходы, уменьшенные на расходы;
- Патент — потенциально возможный доход, а не фактический;
- ОСНО — доходы минус профессиональные вычеты;
- ЕСХН, доходы за вычетом расходов․
Сроки уплаты
- Фиксированные взносы (49 500 руб․) — не позднее 31 декабря 2024 года․ Поскольку дата выпадала на праздничные дни, крайний срок переносился на 9 января 2025 года․
- Дополнительный взнос 1% — не позднее 1 июля 2025 года․
Как платить: единый налоговый платёж
С 2024 года все взносы (кроме взносов на травматизм за работников) уплачиваются на единый налоговый платёж (ЕНП)․ Отдельные платёжные поручения по каждому виду взносов оформлять не нужно — достаточно перечислить деньги на ЕНП, а налоговая сама распределит суммы․
Уменьшение налога на взносы
ИП без работников на УСН «Доходы» или патенте вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля․ ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%․ С 2023 года для уменьшения налога на УСН взносы учитываются как подлежащие уплате в данном периоде, даже если фактически ещё не перечислены․
Кто освобождён от уплаты
Взносы можно не платить за отдельные периоды, если ИП не вёл деятельность по уважительным причинам:
- служба в армии по призыву;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства․
Для освобождения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию с подтверждающими документами․
За 2024 год индивидуальный предприниматель обязан уплатить:
- 49 500 рублей — фиксированные взносы (до );
- 1% с дохода свыше 300 000 рублей — дополнительный взнос (до ), но не более установленного максимума․
Своевременная уплата взносов позволяет избежать пеней и штрафов, а также законно уменьшить налоговую нагрузку․ Для точного расчёта рекомендуется воспользоватся калькулятором на сайте ФНС России или обратиться в свою налоговую инспекцию․