Многие граждане и предприниматели задаются вопросом: как называются налоги, уплачиваемые во внебюджетные фонды? Правильный ответ — страховые взносы. Строго говоря, это не налоги в классическом понимании, а обязательные платежи особого рода, которые имеют свою правовую природу и целевое назначение. Разберёмся в этом вопросе подробно.
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это обязательные индивидуально-возмездные платежи, которые составляют самостоятельный вид доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов. Они формируются за счёт отчислений страхователей (работодателей, предпринимателей) в пользу застрахованных лиц с целью создания системы социального страхового обеспечения граждан.
Ключевое отличие взносов от налогов заключается в их возмездном характере: уплачивая взносы, гражданин формирует своё право на будущие выплаты — пенсию, больничные пособия, медицинскую помощь. Налоги же носят безвозмездный характер и направляются на общие нужды государства.
Какие существуют внебюджетные фонды в России
Государственные внебюджетные фонды — это целевые денежные фонды, создаваемые для решения конкретных социальных задач. В Российской Федерации действуют следующие основные фонды:
- Социальный фонд России (СФР) — образован в 2023 году путём объединения Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС). Отвечает за пенсионное обеспечение, выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, страхование от несчастных случаев на производстве;
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — обеспечивает финансирование программы бесплатной медицинской помощи гражданам.
Виды страховых взносов
Взносы во внебюджетные фонды делятся на несколько видов в зависимости от типа страхования:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую страховую пенсию работника;
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — гарантируют получение бесплатной медицинской помощи;
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — обеспечивают оплату больничных листов и декретных пособий;
- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травматизм») — тариф зависит от класса профессионального риска.
Кто платит страховые взносы
Плательщиками (страхователями) выступают:
- Работодатели, организации и индивидуальные предприниматели, которые начисляют взносы с выплат своим сотрудникам;
- Индивидуальные предприниматели — уплачивают фиксированные взносы «за себя», а также дополнительный взнос с дохода свыше установленного лимита;
- Лица, занимающиеся частной практикой — нотариусы, адвокаты и другие специалисты, которые самостоятельно рассчитывают и уплачивают взносы.
Важно отметить, что взносы за работников платит работодатель из собственных средств, а не удерживает из зарплаты (в отличие от НДФЛ).
Тарифы и особенности уплаты
С 2023 года в России действует единый тариф страховых взносов, объединяющий пенсионные, медицинские и социальные взносы. Базовая ставка составляет 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% с выплат сверх неё. Взносы «на травматизм» уплачиваются отдельно по тарифам от 0,2% до 8,5%.
Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены пониженные тарифы:
- субъекты малого и среднего предпринимательства;
- IT-компании;
- благотворительные и некоммерческие организации на УСН;
- отдельные направления бизнеса, получающие государственную поддержку.
Администрирование и отчётность
С 2017 года администратором страховых взносов является Федеральная налоговая служба (ФНС), а не сами фонды. Работодатели ежеквартально представляют в налоговый орган расчёт по страховым взносам (РСВ). Даже при отсутствии выплат в пользу физических лиц необходимо сдавать расчёт с нулевыми показателями. Взносы «на травматизм» по-прежнему администрируются Социальным фондом России.
Итак, платежи, уплачиваемые во внебюджетные фонды, называются страховыми взносами. Это обязательные возмездные платежи, обеспечивающие гражданам пенсионное обеспечение, медицинскую помощь и социальные гарантии. Понимание их природы и порядка уплаты важно как для работодателей и предпринимателей, так и для каждого работника, ведь именно из этих отчислений формируется его будущая социальная защита.