Транспортный налог (в быту его часто называют «дорожным налогом») — обязательный платёж, который ежегодно вносят владельцы автомобилей, мотоциклов, автобусов и других транспортных средств. Разберёмся, от чего зависит сумма налога, как её рассчитать, когда платить и какие существуют льготы.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это региональный налог, регулируемый главой 28 Налогового кодекса РФ. Его платят все собственники зарегистрированных транспортных средств — как физические лица, так и организации. Средства от этого налога направляются в бюджеты субъектов РФ и, в частности, используются на содержание и развитие дорожной инфраструктуры.
От чего зависит размер налога
Сумма транспортного налога формируется с учётом нескольких факторов:
- Мощность двигателя. Налоговая база для автомобилей — это мощность двигателя в лошадиных силах, указанная в ПТС. Чем больше «лошадей», тем выше налог.
- Региональная ставка. Ставки устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ) и могут отличаться в разных регионах в десятки раз. Если регион не установил свои ставки, применяются федеральные из п. 1 ст. 361 НК РФ.
- Период владения. Если автомобиль находился в собственности не весь год, налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения.
- Повышающий коэффициент («налог на роскошь»). Для автомобилей дороже 10 млн рублей, включённых в перечень Минпромторга, применяется повышающий коэффициент до 3.
- Льготы. Для отдельных категорий граждан предусмотрены федеральные и региональные льготы.
Формула расчёта транспортного налога
Формула универсальна для всех регионов и типов транспорта:
Сумма налога = Налоговая база (л. с.) × Налоговая ставка × Период владения (месяцы/12) × Повышающий коэффициент − Льготы (если есть)
Пример расчёта
Допустим, автомобиль мощностью 150 л. с. зарегистрирован в регионе со ставкой 35 руб. за лошадиную силу и находился в собственности весь год:
150 × 35 × 12/12 = 5 250 рублей
Если машина стоит дороже 10 млн рублей и включена в перечень Минпромторга, применяется повышающий коэффициент 3, и сумма налога утраивается.
Как узнать точную сумму
Есть несколько способов рассчитать транспортный налог:
- Калькулятор на сайте ФНС России. Укажите регион, год, вид транспортного средства, мощность двигателя и период владения — сервис рассчитает сумму автоматически.
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там отображаются начисления по всем вашим транспортным средствам.
- Ручной расчёт по формуле, приведённой выше.
Сроки уплаты
Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, платят налог за предыдущий год не позднее 1 декабря на основании налогового уведомления из ФНС. Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика.
Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные региональным законодательством, а инспекция направляет им сообщение с расчётом суммы.
Что будет, если не платить
За просрочку уплаты налоговая начисляет пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При длительной неуплате долг может быть взыскан через суд, а также возможны ограничения, например запрет на выезд за границу при крупной задолженности.
Льготы по транспортному налогу
Льготы бывают федеральными и региональными. Чаще всего от налога полностью или частично освобождаются:
- инвалиды и ветераны боевых действий;
- Герои России и Герои Советского Союза;
- владельцы маломощных автомобилей (в ряде регионов);
- многодетные семьи (в некоторых субъектах РФ);
- владельцы электромобилей (в отдельных регионах).
Актуальный перечень льгот в вашем регионе можно посмотреть в сервисе «Сведения о льготах по транспортному налогу» на сайте ФНС.
Размер дорожного налога на машину зависит прежде всего от мощности двигателя и региона регистрации. Чтобы не ошибиться в расчётах, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС, а платить налог следует до 1 декабря года, следующего за отчётным. Своевременная уплата избавит от пеней и возможных ограничений.