Транспортный налог — это региональный налог, который платят владельцы транспортных средств, зарегистрированных на их имя. Поскольку Москва является субъектом федерации с собственным бюджетом, ставки и правила расчета устанавливаются Законом города Москвы от № 33 «О транспортном налоге». Ниже представлены актуальные ставки, правила расчета и информация о предстоящих изменениях.
Базовые ставки налога на 2024 год (оплата в 2025 году)
Ставка зависит от мощности двигателя (в лошадиных силах — л.с.). Для легковых автомобилей и мотоциклов действует прогрессивная шкала:
| Мощность двигателя (л.с.) | Ставка (руб. за 1 л.с.) |
|---|---|
| До 100 л.с. (вкл.) | 12,00 |
| От 101 до 125 л.с. (вкл.) | 25,00 |
| От 126 до 150 л.с. (вкл.) | 35,00 |
| От 151 до 175 л.с. (вкл.) | 45,00 |
| От 176 до 200 л.с. (вкл.) | 50,00 |
| От 201 до 225 л.с. (вкл.) | 65,00 |
| От 226 до 250 л.с. (вкл.) | 75,00 |
| Свыше 250 л.с. | 150,00 |
Ставки для других категорий транспорта (основные):
- Мотоциклы, мопеды: до 50 л.с. — 4,00 руб./л.с.; 51–100 л.с. — 8,00 руб./л.с.; 101–150 л.с. — 16,00 руб./л.с.; свыше 150 л.с., 24,00 руб./л.с.
- Автобусы: 8,00 руб./л.с.
- Грузовые автомобили: до 150 л.с., 12,00 руб./л.с.; 151–200 л.с. — 18,00 руб./л.с.; свыше 200 л.с. — 22,00 руб./л.с.
- Водные транспортные средства (лодки, яхты): ставки зависят от типа двигателя и мощности (например, для моторных лодок до 100 л.с. — 30,00 руб./л.с.).
- Воздушные судна: ставки устанавливаются в рублях за 1 кг максимальной массы взлета.
Повышающие коэффициенты (Налог на роскошь)
С 2014 года в Москве действует повышающий коэффициент для дорогих автомобилей. Он применяется, если стоимость автомобиля превышает 10 млн рублей и ему не более 5 лет (считается от года выпуска).
Таблица коэффициентов для 2024 года (оплата в 2025):
| Стоимость автомобиля | Возраст автомобиля (лет) | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 10 до 15 млн руб. | До 5 лет (вкл.) | 1,1 |
| От 5 до 10 лет | 1,0 (коэф. не применяется) | |
| От 15 до 20 млн руб. | До 5 лет (вкл.) | 1,5 |
| От 5 до 10 лет | 1,1 | |
| От 20 до 50 млн руб. | До 5 лет (вкл.) | 2,0 |
| От 5 до 10 лет | 1,2 | |
| От 50 до 100 млн руб. | До 5 лет (вкл.) | 2,5 |
| От 5 до 10 лет | 1,3 | |
| Свыше 100 млн руб. | До 5 лет (вкл.) | 3,0 |
| От 5 до 10 лет | 1,5 |
Важно: Список автомобилей, подлежащих применению коэффициента, ежегодно утверждается Минпромторгом России. Если вашего авто нет в списке, коэффициент не применяется, даже если рыночная цена выше порога.
Как рассчитать сумму налога: формула
Базовая формула расчета:
Налог = Ставка × Мощность (л.с.) × Коэффициент (если есть) × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)
Пример расчета для 2024 года:
- Автомобиль: 200 л.с., стоимость 12 млн руб., год выпуска 2022 (возраст 2 года).
- Ставка за 200 л.с.: 50 руб./л.с. (попадает в диапазон 176–200).
- Коэффициент роскоши: 1,1 (цена 10–15 млн, возраст до 5 лет).
- Владение: полный год (12 месяцев). Коэф. владения = 1.
Расчет: 50 руб. × 200 л.с. × 1,1 × 1 = 11 000 рублей.
Льготы и освобождение от налога
В Москве установлены региональные льготы (ст. 358.1 НК РФ и Закон Москвы № 33). Полностью освобождаются от уплаты транспортного налога (на одно транспортное средство на выбор):
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды);
- Лица, получившие воздействие радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
- Военнослужащие, призываемые на срочную службу (за период службы);
- Родители (усыновители) троих и более несовершеннолетних детей (на одно авто до 200 л.с.);
- Один из родителей (усыновитель) ребенка-инвалида;
- Водители инвалидных колясок (на одно ТС с двигателем до 100 л.с.);
- Пенсионеры по старости — с 2024 года льгота на пенсионеров по возрасту в Москве отменена (ранее действовала до 2023 года включительно).
Примечание: Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика. Если право на льготу возникло в течение года, налог уменьшается пропорционально месяцам владения с момента возникновения права.
Сроки оплаты и уведомления
- Налоговый период: календарный год (1 января – 31 декабря).
- Срок оплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год платим до ).
- Уведомление: Налоговая служба направляет уведомление не позднее 30 октября. Оно приходит по почте или в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС / Госуслуги.
Изменения с 2025 года (Информация на )
Согласно информации, опубликованной в феврале 2026 года, Мосгордума одобрила поправки в столичное законодательство, повышающие ставки транспортного налога. Данные законопроекты были разработаны властями Москвы ранее и прошли необходимое законодательное оформление.
Ключевые моменты реформы:
- Повышение базовых ставок: Установлены новые более высокие тарифы за лошадиную силу для большинства категорий транспортных средств (легковые авто, мотоциклы, грузовики, автобусы).
- Вступление в силу: Новые ставки применяются к налоговому периоду 2025 года (уведомления с новыми суммами придут осенью 2026 года к оплате до ).
- Цель: Пополнение бюджета города и стимулирование перехода на более экологичный и менее мощный транспорт.
Рекомендация: Точные новые цифры ставок на 2025 год (которые будут оплачиваться в 2026) необходимо сверять с официальным текстом Закона города Москвы, принятого Мосгордумой, или в Личном кабинете ФНС при получении уведомления осенью 2026 года.
Особенности для электромобилей и гибридов
На федеральном уровне (ст. 361.1 НК РФ) предусмотрено право регионов устанавливать нулевую ставку для электромобилей. В Москве на 2024 год и планируемый 2025 год нулевая ставка на электромобили НЕ установлена. Владельцы электрокаров платят по общей шкале, исходя из максимальной мощности электродвигателя (указанной в ПТС/СТС).
Как проверить и оплатить налог
- Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru): Самый надежный способ. Показывает задолженность, реквизиты для оплаты, историю платежей.
- Госуслуги (gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» → «Налоги».
- Сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение).
- Банковские приложения: Оплату можно произвести по ИНН или по QR-коду из уведомления без комиссии (в большинстве крупных банков).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что делать, если машина продана, а уведомление пришло?
Нужно подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета ТС (через ЛК ФНС, МФЦ или почту) и приложить копию ДКП/акта приема-передачи. Налог пересчитают за месяцы фактического владения.
Как считается мощность, если в ПТС кВт?
Мощность в лошадиных силах = Мощность в кВт × 1,35962. Округляется до целого числа по математическим правилам.
Платит ли налог покупатель б/у авто за прошлые годы?
Нет. Налогоплательщиком является лицо, на котором авто состояло на учете в ГИБДД в конкретный налоговый период. Продавец платит за период до продажи, покупатель — после регистрации на себя.
Статья подготовлена на основе Закона города Москвы № 33, НК РФ и информации из открытых источников на . Для получения юридически значимой информации обращайтесь к официальным нормативным правовым актам или в ФНС России.