Налог на имущество — один из обязательных платежей, с которым сталкиваются как физические лица, владеющие недвижимостью, так и организации․ В этой статье мы подробно разберём, кто должен платить налог, как он рассчитывается, какие существуют льготы и какие изменения вступают в силу в 2026 году․

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это обязательный платёж в бюджет, который взимается с владельцев недвижимости․ Различают два основных вида этого налога:

• Налог на имущество физических лиц — уплачивается гражданами, владеющими квартирами, домами, гаражами, комнатами и иной недвижимостью;
• Налог на имущество организаций — уплачивается компаниями с объектов недвижимости, числящихся на балансе․

Кто является плательщиком налога

Плательщиками налога на имущество признаются физические лица и организации, которые владеют недвижимостью на праве собственности․ Для физических лиц объектами налогообложения являются:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания, строения и сооружения․

Как рассчитывается налог

Налог на имущество физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией на основании кадастровой стоимости объекта․ Гражданину не нужно самостоятельно производить расчёт — ФНС направляет уведомление с готовой суммой к уплате․

Основные ставки налога:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест;
• 0,5% — для прочих строений и сооружений;
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, а также для отдельных коммерческих объектов․

Региональные власти вправе уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать их, но не более чем в три раза․

Налоговые вычеты

При расчёте налога применяются вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:

• для квартиры, кадастровая стоимость 20 квадратных метров;
• для комнаты — 10 квадратных метров;
• для жилого дома, 50 квадратных метров․

Сроки уплаты налога

Налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом․ Например, налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года․

Уведомление от налоговой службы приходит:

• в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• по почте заказным письмом (если гражданин не зарегистрирован в личном кабинете);
• через портал «Госуслуги»․

Способы оплаты налога

Существует несколько удобных способов уплаты налога на имущество:

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — оплата банковской картой онлайн;
2. Портал «Госуслуги» — оплата по индексу документа или УИН;
3. Мобильные приложения банков — по реквизитам из уведомления или по QR-коду;
4. Отделения банков — по квитанции через кассу;
5. МФЦ, через терминалы и кассы многофункциональных центров․

Льготы по налогу на имущество

Законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан․ Льготы при уплате налога на имущество могут получить россияне, которые получают пенсию по возрасту или состоянию здоровья․ К льготным категориям относятся:

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны боевых действий;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей․

Важно: льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика․ Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет․

Налог на имущество организаций: изменения с 2026 года

Налоговая служба сообщила об изменениях с 2026 года в налогообложении имущества организаций․ Плательщиками налога признаются организации, владеющие недвижимостью, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств․

Основные особенности для юридических лиц:

• налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества либо как кадастровая стоимость для отдельных объектов;
• ставка устанавливается региональным законодательством и не может превышать 2,2%;
• организации самостоятельно рассчитывают налог и подают декларацию;
• в течение года уплачиваются авансовые платежи․

Налог при продаже недвижимости

Отдельного внимания заслуживает налог на доходы при продаже квартиры․ Чтобы не переплатить при продаже недвижимости в 2026 году, нужно знать, в каких случаях налог не взимается, а в каких применяется ставка 13% или 15%․

Когда налог платить не нужно

• если недвижимость находилась в собственности более 5 лет (минимальный предельный срок владения);
• если срок владения составляет более 3 лет, для объектов, полученных по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания, а также если это единственное жильё продавца․

Ставки налога при продаже

• 13%, с дохода до 2,4 миллиона рублей в год;
• 15%, с суммы дохода, превышающей 2,4 миллиона рублей в год (прогрессивная шкала)․

При продаже недвижимости можно уменьшить налогооблагаемую базу:

1. на сумму фактических расходов на приобретение объекта (при наличии подтверждающих документов);
2. на имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей․

Ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату налога предусмотрены санкции:

• пени — начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка;
• штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%;
• при значительной задолженности налоговая служба вправе обратиться в суд и инициировать принудительное взыскание, включая ограничение выезда за границу․

Полезные рекомендации

• Регулярно проверяйте личный кабинет налогоплательщика, электронные уведомления приходят именно туда;
• Проверяйте правильность кадастровой стоимости объекта, при завышении её можно оспорить;
• Не забывайте подавать заявление на льготу, если имеете на неё право;
• Сохраняйте документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости, — они пригодятся при продаже;
• Оплачивайте налог заблаговременно, чтобы избежать начисления пеней․

Уплата налога на имущество — обязанность каждого собственника недвижимости․ Современные сервисы ФНС и «Госуслуг» делают этот процесс максимально простым: уведомление приходит автоматически, а оплатить налог можно за несколько минут онлайн․ Главное — следить за сроками, знать о своих правах на льготы и вычеты, а также учитывать изменения законодательства, вступающие в силу в 2026 году․ Своевременная уплата налогов позволит избежать штрафов, пеней и других неприятных последствий․