Производство мебели — популярное направление малого и среднего бизнеса в России. Мебельные мастерские, цеха и фабрики чаще всего работают на упрощённой системе налогообложения (УСН), поскольку она снижает налоговую нагрузку и упрощает учёт. Разберёмся, какие ставки действуют, какой объект налогообложения выгоднее для мебельного производства и на какие льготы можно рассчитывать.
Общие ставки УСН в 2026 году
Упрощённая система предполагает два объекта налогообложения:
- «Доходы» — базовая ставка 6% со всех поступлений;
- «Доходы минус расходы», базовая ставка 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Регионы вправе снижать эти ставки: по объекту «Доходы» — до 1%, по объекту «Доходы минус расходы», до 5%. Например, в ряде субъектов РФ обсуждаются и вводятся пониженные или единые минимальные ставки для предпринимателей, поэтому перед выбором режима стоит уточнить региональное законодательство.
Повышенные ставки при превышении лимитов
Если доходы или численность работников превышают базовые лимиты, применяются повышенные ставки:
- 8% — для объекта «Доходы»;
- 20% — для объекта «Доходы минус расходы».
Также с 2025 года упрощенцы с доходом свыше установленного порога становятся плательщиками НДС и могут выбрать либо пониженные ставки НДС (5% или 7%) без права на вычеты, либо обычные ставки с вычетами.
Какой объект выбрать мебельному производству
Производство мебели — затратный вид деятельности. В структуре расходов обычно значительную долю занимают:
- закупка материалов (ЛДСП, МДФ, фурнитура, фасады, лакокрасочные материалы);
- аренда производственных помещений;
- заработная плата работников и страховые взносы;
- амортизация и обслуживание оборудования (форматно-раскроечные станки, кромкооблицовочные станки);
- транспортные и коммунальные расходы.
Как правило, доля расходов у мебельного производства превышает 60–65% от доходов. В этом случае выгоднее объект «Доходы минус расходы» (15%). Если же доля расходов невелика (например, работа по давальческой схеме, где материалы предоставляет заказчик), рациональнее выбрать «Доходы» (6%).
Пример расчёта
Допустим, мебельный цех получил за год доход 12 млн рублей, а подтверждённые расходы составили 9 млн рублей.
- УСН «Доходы»: 12 000 000 × 6% = 720 000 руб. (можно уменьшить на страховые взносы);
- УСН «Доходы минус расходы»: (12 000 000 − 9 000 000) × 15% = 450 000 руб.
В данном случае второй вариант экономит 270 тысяч рублей в год.
Минимальный налог
Для объекта «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года исчисленный налог меньше 1% от доходов, уплачивается 1% с доходов. Это важно учитывать мебельным производствам с низкой рентабельностью или убыточным периодом.
Льготы и налоговые каникулы
Для впервые зарегистрированных ИП, ведущих производственную деятельность (включая изготовление мебели, ОКВЭД 31), регионы могут устанавливать налоговые каникулы — ставку 0% на срок до двух лет. Условия зависят от субъекта РФ.
- Для большинства мебельных производств оптимален объект «Доходы минус расходы» со ставкой 15% из-за высокой доли затрат;
- при низкой доле расходов выгоднее ставка 6% с доходов;
- следует проверять региональные льготы — ставки могут быть снижены до 1–5%;
- новые ИП-производители могут претендовать на налоговые каникулы;
- при росте оборотов нужно отслеживать лимиты и обязанности по НДС.
Перед выбором объекта налогообложения рекомендуется составить финансовую модель с учётом реальной структуры затрат вашего производства и проконсультироваться с бухгалтером.