Возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — это законное право налогоплательщиков, подтвержденное Налоговым кодексом РФ (ст. 214.7, 219–221). Для получения денежных средств необходимо правильно подготовить пакет документов, ключевым элементом которого являеться заявление на возврат. В данной статье подробно разбираются актуальные бланки, формы по КНД, порядок подачи через работодателя и напрямую в ФНС, а также изменения, вступившие в силу с переходом на Единый налоговый платеж (ЕНП).

Два основных способа получения вычета и соответствующие заявления

Процедура оформления заявления кардинально зависит от того, через кого вы получаете возврат:

• Через налогового агента (работодателя): Возврат производится из удержанных с зарплаты сумм в текущем году. Не нужно ждать проверки ФНС;
• Через налоговую инспекцию (ФНС): Подается декларация 3-НДФЛ и отдельное заявление на возврат (или заявление в составе декларации) за прошлые налоговые периоды.

Заявление на вычет у работодателя (упрощенный порядок)

С 2024 года действует упрощенный порядок предоставления вычетов (п. 1.1 ст. 214.7 НК РФ). Работник подает заявление работодателю, а тот передает данные в ФНС через ЕРН (единый реестр налогоплательщиков).

Основные виды вычетов, оформляемых через работодателя:

1. Стандартные вычеты (на себя, детей, инвалидов, чернобыльцев и др.) — ст. 218 НК РФ.
2. Социальные вычеты (обучение, лечение, взносы в НПФ, благотворительность) — ст. 219 НК РФ.
3. Имущественные вычеты (покупка жилья, строительство) — ст. 220 НК РФ (только вычет на приобретение, без вычета по процентам по ипотеке — их все еще удобнее брать через ФНС).
4. Профессиональные вычеты (для ИП, нотариусов, адвокатов и др.) — ст. 221 НК РФ.
5. Инвестиционные вычеты (ИИС типа А и Б) — ст. 219.1 НК РФ.

Форма заявления работодателю

Единой строгой формы (бланка) для заявления работодателю не установлено. Оно пишется в свободной форме, однако должно содержать обязательные реквизиты (см. раздел 6). Многие организации разрабатывают свои внутренние бланки. Также можно использовать форму, сгенерированную в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ), она будет предзаполненной и безошибочной.

Заявление на возврат через ФНС (в составе декларации 3-НДФЛ и отдельно)

Если вы оформляете вычет за прошлые годы (например, в 2025 году за 2022–2024 гг.) или хотите вернуть налог по процентам по ипотеке, необходимо подать декларацию формы 3-НДФЛ (КНД 1151020) и заявление на возврат.

Варианты подачи заявления на возврат в ФНС:

А. Заявление в составе декларации 3-НДФЛ (Лист «Заявление на возврат»)

В актуальной форме декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от № ЕД-7-11/[@]@) предусмотрен специальный лист, «Заявление на возврат суммы налога, предъявляемое налогоплательщиком — физическим лицом». Если вы заполняете декларацию в программе «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» или в ЛК ФЛ, этот лист формируется автоматически при выборе способа получения переплаты — «Возврат на банковский счет».

Б. Отдельное заявление на возврат ЕНП (Форма по КНД 1150058)

Важно! С 2023 года, после введения ЕНП, для возврата переплаты, сформированной на Едином налоговом счете (ЕНС), используется новая форма заявления — КНД 1150058 (утв. приказом ФНС от № ЕД-7-11/1193@).

• Оно подается, если переплата уже есть на ЕНС (после сдачи декларации и проведения дескансной проверки).
• Можно подать вместе с декларацией 3-НДФЛ или после получения решения о проверке.
• Форма называется: «Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа».

В. Старая форма КНД 1112542 (Устарела для ЕНП)

Ранее для возврата НДФЛ использовалась форма КНД 1112542 («Заявление на возврат (зачет) суммы налога…»). В 2025–2026 годах для возврата НДФЛ она не применяется, так как все расчеты идут через ЕНС. Форма КНД 1112542 может потребоваться только для возврата других налогов (транспортного, земельного, имущественного физлиц), если переплата возникла до перехода на ЕНП или по особым основаниям.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020) для 2025–2026 гг.

При подаче через ФНС основным документом является декларация. Актуальная форма на 2024–2025 отчетные годы (подача в 2025–2026 гг.):

• Код формы по КНД: 1151020.
• Программа заполнения: «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» (официальная программа ФНС) или сервис «Декларация 3-НДФЛ» в Личном кабинете физлица на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru).
• В декларации заполняются: Титульный лист, Раздел 1 (доходы/налог), Раздел 2 (вычеты), Лист «Заявление на возврат» (реквизиты счета, код ФНС).

Ключевые изменения 2023–2026 гг.: ЕНП и новые бланки

Обязательные реквизиты любого заявления на возврат

Независимо от формы (свободная для работодателя, КНД 1150058 для ФНС или лист декларации), в документе обязательно должны быть:

• Наименование и код налогового органа (ИФНС), в который подается заявление (для работодателя — название организации).
• Основание получения вычета (покупка квартиры, обучение, лечение, рождение ребенка и т.д., со ссылкой на статью НК РФ).
• Сведения о заявителе: ФИО полностью, ИНН, серия/номер паспорта, дата выдачи, кем выдан, код подразделения, адрес регистрации (прописки).
• Данные банковского счета для зачисления возврата: Номер счета (20 знаков), БИК банка, Наименование банка, Номер корсчета (опционально, но желательно). Счет должен быть открыт на имя заявителя.
• Сумма возврата (указывается в заявлении КНД 1150058 и в листе декларации; в свободной форме для работодателя сумму обычно не пишут, так как ее считает бухгалтерия).
• Дата составления и личная подпись заявителя (расшифровка подписи).

Пакет документов для подтверждения права на вычет (приложения к заявлению)

Само заявление без подтверждающих документов основания для возврата не дает. Перечень зависит от вида вычета:

Имущественный вычет (покупка жилья, стройка, ипотека):

• Копия договора купли-продажи (ДКП) / ДДУ / договора подряда.
• Копия свидетельства о госрегистрации права (ЕГРН) или выписка из ЕГРН.
• Квитанции/чеки/справки об оплате (подтверждающие расходы в пределах лимита 2 млн руб. + 390 тыс. руб. по процентам).
• Справка 2-НДФЛ за год(ы) получения доходов.
• Согласие супруга(и) на получение вычета одним из них (если имущество в совместной собственности).

Социальный вычет (лечение, обучение, взносы, благотворительность):

• Копия лицензии медицинской/образовательной организации.
• Договор об оказании услуг.
• Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, выписки со счета).
• Справка 2-НДФЛ.
• Для лечения: справка о назначении лечения (форма установленного образца), рецепты (для лекарств).

Стандартные вычеты (через работодателя):

• Свидетельство о рождении ребенка (для вычетов на детей).
• Справка об обучении ребенка (если старше 18 лет).
• Удостоверение инвалида / справка оchernobyltsе и т.д.

Способы подачи документов

1. Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ) на сайте ФНС — самый быстрый и удобный способ. Декларация 3-НДФЛ заполняется автоматически по данным работодателей и реестров, заявление на возврат генерируется в один клик. Подписание — через Госуслуги (ЭСИА).
2. Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ», установка на компьютер, заполнение офлайн, отправка через интернет (требуется усиленная квалифицированная ЭЦП или отправка через ЛК).
3. Почта России — ценным письмом с вложением описи вложения (сроки дольше, риск утери).
4. Лично в ИФНС или через МФЦ — прием документов оператором.
5. Через работодателя — заявление в свободной форме + пакет документов (копии) в бухгалтерию/кадры.

Типичные ошибки, приводящие к отказу во возврате

• Неверные банковские реквизиты (счет закрыт, неверный БИК, счет не на имя заявителя).
• Отсутствие ИНН или ошибки в нем.
• Превышение лимита вычета (например, заявка на 3 млн руб. при лимите 2 млн руб. без права на перенос остатка).
• Подача декларации за год, по которому нет доходов, облагаемых по ставке 13% (15%) (например, только дивиденды 13% — вычет не дается, только доходы по трудовому договору, ГПХ и т.д.).
• Использование устаревших бланков (КНД 1112542 вместо КНД 1150058 для возврата ЕНП).
• Отсутствие подписи на бумажном носителе или несработавшая ЭЦП при электронной подаче.

Где найти актуальные бланки и образцы заполнения (2025–2026 гг.)

Официальные пустые бланки (PDF, XLS, DOC) и образцы заполнения всегда доступны в открытых источниках. Рекомендуется скачивать только с официальных ресурсов:

• Сайт ФНС России (nalog.gov.ru) → Раздел «Бланки отчетности» → Поиск по кодам КНД: 1151020 (3-НДФЛ), 1150058 (Возврат ЕНП).
• Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) → Раздел «Жизненные ситуации» → «Получение налоговых вычетов», там генерируются предзаполненные формы под ваши данные.
• Справочно-правовые системы (КонсультантПлюс, Гарант) — имеют раздел «Бланки и образцы» с актуальными редакциями приказов ФНС.
• Сайт «Прообразцы» или аналогичные агрегаторы бланков — для скачивания пустых форм в Word/Excel для ручного заполнения (только проверяйте дату приказа утверждения формы).

Сроки возврата денег

• Через работодателя: В ближайшие зарплатные периоды после предоставления уведомления ФНС (обычно 1–2 месяца после подачи заявления работодателю).
• Через ФНС (Декларация 3-НДФЛ + Заявление КНД 1150058):
  1. Дескансная проверка декларации — до 3 месяцев с даты подачи.
  2. Принятие решения о возврате.
  3. Перечисление денег на счет — в течение 1 месяца после решения.

Грамотное оформление заявления на возврат НДФЛ — залог быстрого получения законных вычетов. В 2025–2026 годах ключевыми моментами являются: использование актуальной формы КНД 1150058 для возврата ЕНП в ФНС, подача декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020) через Личный кабинет ФНС и предоставление полного пакета подтверждающих документов. При оформлении через работодателя достаточно заявления в свободной форме с пакетом доказательств расходов. Избегайте устаревших бланков (КНД 1112542 для НДФЛ) и всегда проверяйте банковские реквизиты перед отправкой.