Выбор системы налогообложения — один из первых и самых важных шагов при регистрации индивидуального предпринимателя․ От выбранного режима зависит, какие налоги придётся платить, сколько отчётности сдавать и какую нагрузку понесёт бизнес․ Разберём все варианты подробно․
Обязательные платежи для всех ИП
Независимо от выбранной системы налогообложения, каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя:
- Фиксированные взносы — на пенсионное и медицинское страхование․ Сумма устанавливается ежегодно (в 2026 году ориентировочно около 55–60 тысяч рублей, точную цифру нужно уточнять на сайте ФНС)․
- Дополнительный взнос 1%, с дохода, превышающего 300 000 рублей в год․ Платится на пенсионное страхование․
Если у ИП есть наёмные сотрудники, дополнительно уплачиваются страховые взносы за работников и удерживается НДФЛ с их зарплаты․
ОСНО — общая система налогообложения
ОСНО — это основной способ уплаты налогов, который применяется по умолчанию, если предприниматель не подал заявление о переходе на спецрежим․ На ОСНО ИП платит:
- НДФЛ — 13–22% (прогрессивная шкала в зависимости от дохода) с разницы между доходами и подтверждёнными расходами․
- НДС — 20% (по некоторым товарам — 10% или 0%)․
- Налог на имущество физлиц — если имущество используется в бизнесе․
ОСНО подходит крупному бизнесу и тем, кто работает с партнёрами-плательщиками НДС․ Минус — сложная отчётность и высокая нагрузка․
УСН, упрощённая система («упрощёнка»)
Самый популярный режим среди малого бизнеса․ Есть два варианта:
- УСН «Доходы» — 6% со всех поступлений․ Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (ИП без работников, вплоть до 100%)․
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами․ Есть минимальный налог — 1% от доходов․
Регионы могут снижать ставки․ Ограничения: годовой доход и численность сотрудников не должны превышать установленные лимиты․
ПСН — патентная система
ИП покупает патент на конкретный вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев․ Стоимость патента — 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион․ Реальный доход на размер налога не влияет․ Подходит для бытовых услуг, розничной торговли, перевозок и других видов деятельности из утверждённого перечня․
НПД — налог на профессиональный доход («самозанятость»)
Самый простой режим:
- 4% — при работе с физлицами;
- 6% — при работе с юрлицами и ИП․
Страховые взносы платить не обязательно, отчётности нет, учёт ведётся через приложение «Мой налог»․ Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год, нельзя нанимать работников․
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
Для производителей сельхозпродукции: 6% с разницы между доходами и расходами плюс НДС (при превышении лимита доходов)․
Как выбрать систему
Краткие рекомендации:
- Посчитайте предполагаемые доходы и расходы․
- Если расходы меньше 60% от доходов — выгоднее УСН «Доходы»․
- Если расходы велики и подтверждены документами — УСН «Доходы минус расходы»․
- Для разовых услуг без работников — НПД․
- Для работы с крупными компаниями с НДС — ОСНО․
Важно: заявление о переходе на УСН подаётся при регистрации ИП или в течение 30 дней после неё․ Переход с одного режима на другой в середине года, как правило, невозможен — только с 1 января следующего года․
Перед выбором режима рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или воспользоваться бесплатным калькулятором на сайте ФНС России․