Многих пенсионеров волнует вопрос: могут ли удерживать долги по налогам непосредственно из пенсии‚ и если да‚ то в каком размере? Разберёмся в законодательстве‚ порядке взыскания и способах защиты своих прав.
Могут ли взыскать налоговую задолженность с пенсии?
Да‚ могут. С точки зрения закона пенсия — это регулярный денежный доход гражданина. Согласно статье 98 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»‚ на пенсию может быть обращено взыскание по решениям суда‚ постановлениям государственных органов и другим исполнительным документам.
Задолженность может быть погашена за счёт:
- страховой пенсии по старости;
- страховой пенсии по инвалидности;
- накопительной пенсии;
- пенсий военнослужащих.
Порядок взыскания налоговой задолженности
Взыскание налоговой недоимки происходит в несколько этапов:
- Выставление требования. Налоговый орган направляет должнику требование об уплате недоимки‚ пеней и штрафов.
- Внесудебное взыскание. Если требование не исполнено‚ ФНС может принять решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах должника в банках.
- Обращение в суд. У налоговиков есть два года на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности с физического лица‚ если внесудебный порядок невозможен или сроки пропущены.
- Исполнительное производство. После получения исполнительного документа материалы передаются в ФССП. Приставы возбуждают исполнительное производство‚ и если должник добровольно не погасит долг‚ применяются принудительные меры, в т.ч. удержание из пенсии.
Следует учитывать‚ что с 2023 года действуют новые правила‚ связанные с переходом на единый налоговый платёж (ЕНП) и единый налоговый счёт (ЕНС)‚ а Федеральный закон № 259-ФЗ от внёс дополнительные поправки в порядок взыскания налоговой задолженности.
Сколько могут удерживать из пенсии?
Закон чётко устанавливает предельные размеры удержаний:
- Не более 50% пенсии, общее правило при исполнении исполнительного документа с должника-пенсионера (в т.ч. по налоговым долгам);
- До 70% — только по отдельным категориям долгов: алименты на несовершеннолетних детей‚ возмещение вреда здоровью‚ вреда в связи со смертью кормильца‚ ущерба от преступления.
Таким образом‚ по налоговой задолженности удержание из пенсии не может превышать 50 процентов.
Сохранение прожиточного минимума
Важная гарантия для пенсионеров: если после удержания доход должника оказывается ниже прожиточного минимума‚ пенсионер вправе подать заявление о сохранении прожиточного минимума:
- в Федеральную службу судебных приставов;
- в кредитную организацию (банк);
- в суд.
После одобрения заявления приставы и банк обязаны оставлять на счёте сумму не ниже прожиточного минимума. Обратите внимание: это ограничение не применяется при взыскании алиментов и некоторых других видов задолженности.
Выплаты‚ с которых взыскание запрещено
Не все социальные выплаты могут быть использованы для погашения долгов. С 9 июня 2024 года расширен перечень защищённых доходов. Взыскание не допускается‚ в частности‚ с:
- социальной пенсии по инвалидности;
- федеральной социальной доплаты к пенсии;
- ежемесячных денежных компенсаций и ряда иных социальных выплат.
Что делать‚ если права нарушены?
Если сумма удержаний превышает установленный законом лимит или списаны защищённые выплаты‚ необходимо:
- Незамедлительно обратиться с жалобой к судебному приставу-исполнителю или его руководителю (старшему судебному приставу);
- При отсутствии результата, подать административный иск в суд;
- Приложить доказательства: справку о размере пенсии‚ выписку со счёта‚ постановление об обращении взыскания.
Практические рекомендации пенсионерам - Регулярно проверяйте наличие задолженности через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал «Госуслуги»;
- Не игнорируйте требования налоговой, добровольная оплата позволит избежать пеней и исполнительского сбора;
- При финансовых трудностях обратитесь в налоговый орган за рассрочкой или отсрочкой уплаты;
- Если пенсия, единственный доход‚ сразу подайте заявление о сохранении прожиточного минимума;
- Храните все документы и переписку с ФНС и ФССП.
Взыскание налоговой задолженности с пенсии законно‚ но строго ограничено: удержать могут не более 50% выплаты‚ а ряд социальных доходов полностью защищён от списаний. Пенсионер имеет право на сохранение прожиточного минимума и на обжалование неправомерных действий приставов. Знание своих прав и своевременное реагирование на требования налоговых органов помогут избежать серьёзных финансовых проблем.