Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платёж, который обязаны вносить собственники квартир, домов, дач, гаражей и иной недвижимости. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает широкий перечень категорий граждан, которые могут полностью или частично освобождаться от уплаты этого налога. Чтобы воспользоваться своим правом, необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление по установленной форме; В этой статье подробно разберём, что представляет собой бланк заявления на льготу, кто может его подать и как правильно его заполнить.
Кто имеет право на льготу
Перечень льготников установлен статьёй 407 Налогового кодекса РФ. К основным категориям относятся:
- пенсионеры, получающие пенсию по возрасту или по состоянию здоровья;
- предпенсионеры — граждане, которым осталось не более пяти лет до наступления пенсионного возраста;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники Великой Отечественной войны и иных боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- военнослужащие и лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста;
- творческие работники — в отношении мастерских, студий, ателье;
- владельцы хозяйственных строений площадью не более 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, дачного и садового хозяйства.
Кроме того, региональные и муниципальные власти вправе вводить дополнительные льготы для отдельных категорий граждан, например для многодетных семей.
Условия предоставления льготы
Важно понимать ключевые ограничения, действующие при предоставлении льготы:
- Один объект каждого вида. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если у пенсионера две квартиры и гараж, льгота будет применена к одной квартире и гаражу, а за вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме.
- Ограничение по кадастровой стоимости. Льгота предоставляется только в отношении имущества, кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн рублей.
- Назначение имущества. Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности.
Отдельно стоит упомянуть налоговые вычеты, которые применяются автоматически для всех собственников: при расчёте налога уменьшается кадастровая стоимость квартиры на стоимость 20 кв. м, комнаты — на 10 кв. м, жилого дома — на 50 кв. м. Для многодетных семей предусмотрены дополнительные вычеты на каждого несовершеннолетнего ребёнка.
Форма заявления
Заявление о предоставлении налоговой льготы подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России. Бланк можно получить несколькими способами:
- скачать с официального сайта Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru);
- взять в любой налоговой инспекции;
- заполнить в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Структура бланка
Заявление состоит из нескольких разделов:
- Титульная часть. Здесь указываются ИНН заявителя (при наличии), фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные, номер контактного телефона, а также код налогового органа, в который подаётся заявление.
- Сведения об объекте недвижимости. Указывается вид объекта (квартира, жилой дом, гараж и т. д.), его кадастровый, условный или инвентарный номер, адрес местонахождения.
- Основание льготы. Указываются реквизиты документа, подтверждающего право на льготу: пенсионного удостоверения, справки об инвалидности, удостоверения ветерана и т. п. (серия, номер, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ).
- Период предоставления льготы. Заявитель указывает дату, с которой просит применять льготу. Как правило, льгота предоставляется бессрочно, пока сохраняется основание.
Как подать заявление
Существует несколько удобных способов подачи заявления:
- Через Личный кабинет на сайте ФНС — самый быстрый и удобный способ. Заявление заполняется в электронной форме и подписывается неквалифицированной электронной подписью.
- Лично в налоговой инспекции, можно обратиться в любую инспекцию, независимо от места регистрации и местонахождения имущества.
- Через МФЦ, многофункциональные центры принимают заявления и передают их в налоговый орган.
- По почте — заказным письмом с описью вложения.
Сроки и особенности
Заявление рекомендуется подать до 1 мая года, следующего за налоговым периодом, чтобы льгота была учтена при формировании налоговых уведомлений. Если заявление подано позже, налоговый орган произведёт перерасчёт, но не более чем за три предшествующих года.
Если налогоплательщик не подал уведомление о выбранном объекте, льгота применяется автоматически к объекту с максимальной суммой налога — это выгодно собственнику.
Обращаем внимание: наличие недвижимости в другом регионе, где налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, не влияет на порядок предоставления льготы — она действует на всей территории страны по единым правилам.
Оформление льготы по налогу на имущество физических лиц — несложная процедура, которая позволяет существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от платежа. Достаточно один раз подать заявление по установленной форме, и льгота будет применяться автоматически в последующие годы, пока сохраняется право на неё. Если у вас возникли вопросы, всегда можно обратиться за консультацией в ближайшую налоговую инспекцию или воспользоваться сервисами официального сайта ФНС России.