Налоговые льготы, законный способ уменьшить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты отдельных налогов. Однако многие льготы носят заявительный характер: пока налогоплательщик не подаст соответствующее заявление в инспекцию ФНС, льгота применяться не будет. В этой статье подробно разберём, какие существуют формы заявлений, кто и когда может их подать, как правильно заполнить документ и какими способами его направить в налоговый орган.

Какие налоги можно «уменьшить» через заявление

Заявительный порядок предусмотрен прежде всего для имущественных налогов:

• транспортный налог — для физических лиц, ИП и организаций;
• земельный налог — для всех категорий налогоплательщиков;
• налог на имущество физических лиц — квартиры, дома, гаражи и иные объекты;
• налог на имущество организаций — для юридических лиц.

Льготы по этим налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также региональными законами и нормативными актами муниципальных образований. Поэтому перечень льготных категорий может отличаться в зависимости от региона.

Кто имеет право на льготы

К числу наиболее распространённых льготников относятся:

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны боевых действий, участники Великой Отечественной войны;
• Герои Советского Союза и Российской Федерации;
• многодетные семьи (по земельному налогу — вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м);
• члены семей погибших военнослужащих;
• организации, осуществляющие льготируемые виды деятельности (например, участники региональных инвестиционных проектов).

Точный перечень льгот по вашему региону удобно проверить с помощью сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте nalog.gov.ru.

Формы заявлений (КНД)

ФНС утвердила унифицированные формы заявлений:

1. Форма по КНД 1150063 — заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Подходит для граждан и индивидуальных предпринимателей (в части имущества, используемого в личных целях). Утверждена Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897.
2. Форма по КНД 1150064 — заявление налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу. Утверждена Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/377, применяется с 1 января 2022 года.
3. Форма по КНД 1150121, заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество организаций.

Бланки можно скачать на сайте ФНС, получить в любой инспекции или заполнить в электронном виде.

Как заполнить заявление: пошаговая инструкция

Шаг 1. ьный лист

Укажите ИНН (для организаций — также КПП), код налогового органа, ФИО налогоплательщика или наименование организации, контактный телефон. Отметьте способ получения ответа: лично, по почте или через личный кабинет.

Шаг 2. Выбор вида налога

Заявление содержит отдельные листы для каждого налога: транспортного, земельного и налога на имущество. Заполняйте только те листы, которые вам нужны.

Шаг 3. Сведения об объекте

Для транспортного налога укажите марку, модель, VIN и регистрационный номер транспортного средства. Для земельного — кадастровый номер участка. Для имущества — кадастровый (инвентарный) номер объекта недвижимости.

Шаг 4. Код льготы и подтверждающие документы

Впишите код налоговой льготы (он указан в приложениях к порядку заполнения формы) и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу: пенсионного удостоверения, справки об инвалидности, удостоверения ветерана и т. п. Прикладывать копии документов не обязательно — налоговая запросит сведения сама по межведомственным каналам, но при отсутствии данных у ведомств могут запросить документы у вас.

Шаг 5. Подпись и дата

Подпишите заявление. Если подаёт представитель, укажите реквизиты доверенности.

Способы подачи заявления

• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru — самый удобный способ. Для физических лиц заявление можно направить дистанционно, не выходя из дома, в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать заявление о льготе».
• Лично в любой налоговой инспекции — независимо от места регистрации объекта.
• Через МФЦ, с которым у налогового органа заключено соглашение.
• По почте заказным письмом с описью вложения.
• По ТКС — для организаций и ИП через оператора электронного документооборота.

Сроки подачи и рассмотрения

Жёсткий срок подачи заявления Налоговым кодексом не установлен — налогоплательщик определяет его самостоятельно. Однако целесообразно подать заявление сразу после возникновения права на льготу или по окончании налогового периода, чтобы льгота была учтена при расчёте налога за весь год.

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 календарных дней. Если сведений о подтверждающих документах нет в государственных информационных системах, срок может быть продлён ещё на 30 дней для направления межведомственных запросов.

Важно: если льгота возникла раньше, а заявление подано позже, налог можно пересчитать, но не более чем за три года, предшествующих обращению. Переплата возвращается или засчитывается в счёт будущих платежей.

Особенности для организаций и ИП

Организации подают заявление по форме КНД 1150064 (транспорт и земля) и КНД 1150121 (имущество); С 2022 года ФНС сама направляет организациям сообщения об исчисленных суммах налогов, поэтому заявление о льготе позволяет скорректировать эти суммы.

Индивидуальные предприниматели по имуществу, используемому в личных целях, действуют как физические лица (форма КНД 1150063). Обратите внимание: льгота не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости в соответствии со статьёй 378.2 НК РФ (торговые центры, офисные здания и т. п.).

Частые ошибки при подаче

• указание неверного кода льготы или кода налогового органа;
• отсутствие реквизитов подтверждающего документа;
• заполнение лишних листов заявления;
• подача заявления без подписи;
• ожидание автоматического применения льготы без заявления (хотя ФНС всё активнее применяет льготы проактивно, гарантией является именно заявление).

Заявление на налоговую льготу — простой документ, который позволяет законно сэкономить значительные суммы. Подать его можно за несколько минут через личный кабинет на сайте ФНС. Главное — использовать актуальную форму, правильно указать код льготы и реквизиты подтверждающих документов. Если право на льготу возникло давно, не откладывайте обращение: перерасчёт возможен только за три последних года.