С введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) процедуры взаимодействия с бюджетом кардинально изменились. Одной из ключевых форм, регулирующих распоряжение средствами на ЕНС, является Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) — форма по КНД 1165171.
Данная статья подробно разбирает, в каких случаях требуется эта форма, как правильно её заполнить по строкам, какие нюансы учитывать и куда сдавать документ.
Нормативная база и назначение формы
Форма утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1187@ (с изменениями от 2023–2024 гг.). Применяется с 10 января 2023 года.
Правовое основание: ст. 78 НК РФ (п. 6), ст. 45, 46, 47 НК РФ (в ред. ФЗ от № 263-ФЗ).
Цель заявления: отменить ранее совершенный зачет сумм с ЕНС на предстоящий платеж (налог, сбор, взнос, пеню, штраф, проценты). Налогоплательщик имеет право обратиться с таким заявлением до момента фактического списания средств с ЕНС в счет исполнения обязательства (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Когда нужно подавать заявление КНД 1165171
- Ошибка в заявлении на зачет (КНД 1150057): неверно указан КБК, ОКТМО, период, вид платежа или сумма.
- Изменение суммы налога: после подачи заявления на зачет сумма к уплате уменьшилась (например, скорректирована декларация).
- Отмена предстоящего платежа: возникла необходимость оставить средства на ЕНС для других целей или вернуть их (через заявление на возврат КНД 1150076).
- Технический сбой: зачет совершен налоговым органом ошибочно или без основания.
Важно: Отменить зачет можно только до того момента, пока средства не будут списаны с ЕНС в счет погашения конкретного обязательства (до наступления срока платежа или момента принятия решения о зачете инспектором). После списания вернуть деньги можно только через возврат (КНД 1150076).
Структура заявления: постраничный разбор
Форма состоит из титульного листа и раздела 1 (табличной части). Ниже приведен подробный разбор реквизитов.
Титульный лист
| Реквизит (Номер строки) | Наименование | Что указывать / Как заполнять |
|---|---|---|
| 001 | Код вида документа | Автоматически проставляется 1165171. |
| 002 | Номер документа | Порядковый номер заявления у данного налогоплательщика за год (например, 1, 2…). |
| 003 | Дата документа | Дата составления заявления (ДД.ММ.ГГГГ). |
| 004 | Код налогового органа | Код ИФНС, в которую подается заявление (4 знака). Уточняйте на сайте ФНС или в личном кабинете. |
| 005 | Наименование налогового органа | Полное наименование ИФНС (например: «Инспекция ФНС по г. Москве»). |
| 101 | ИНН | ИНН налогоплательщика (10 знаков для юрлиц, 12 для ИП/физлиц). |
| 102 | КПП | КПП организации. Для ИП и физлиц — прочерк или не заполняется. |
| 103 | Наименование налогоплательщика | Для юрлиц: полное наименование по Уставу. Для ИП/физлиц: Фамилия, Имя, Отчество полностью. |
| 104 | Телефон | Контактный номер в формате +7XXXXXXXXXX. |
Раздел 1. Сведения об отмене зачета
Заполняется в табличной части. Каждая строка, отдельный зачет, который требуется отменить (полностью или частично).
| Колонка | Наименование | Правила заполнения |
|---|---|---|
| 010 | Порядковый номер | По порядку: 1, 2, 3… |
| 020 | КБК (Код по бюджетной классификации) | Критически важно. Укажите КБК, по которому был совершен ошибочный зачет (тот самый КБК из заявления КНД 1150057, который нужно отменить). |
| 030 | ОКТМО | Код ОКТМО (8 или 11 знаков), указанный в исходном заявлении на зачет. Если в исходном был «0», ставим «0». |
| 040 | Показатель основания платежа | Код основания: ТП (текущий платеж), АП (авансовый платеж), РП (рассрочка/отсрочка), ПР (пени), ШТ (штраф), ИН (проценты). Должен совпадать с исходным заявлением. |
| 050 | Показатель периода | Код периода (ГД.00.ГГГГ, МС.ГГ.ГГГГ, КВ.ГГ.ГГГГ, ПЛ.ГГ.ГГГГ, ГД.00.ГГГГ) и сам период. Обязательно должен совпадать с периодом в заявлении КНД 1150057. |
| 060 | Показатель номера документа-основания | Номер документа-основания (если был в исходном заявлении), иначе «0». |
| 070 | Показатель даты документа-основания | Дата документа-основания (ДД.ММ.ГГГГ) или «0». |
| 080 | Показатель вида платежа | Код вида платежа (обычно 0 — самоподсчет, или иные коды при проверке). Должен совпадать с исходным. |
| 090 | Сумма зачета, подлежащая отмене | Сумма в рублях и копейках. Если отменяете полностью — всю сумму зачета. Если частично — только ту часть, которую нужно вернуть на ЕНС. |
Пошаговый алгоритм заполнения (на примере)
- Подготовка данных: Найдите копию поданного ранее «Заявления о распоряжении путем зачета…» (КНД 1150057), по которому нужно отменить зачет. Вам понадобятся: КБК, ОКТМО, Период, Вид платежа, Сумма;
- Заполнение титула: Укажите свой ИНН/КПП, наименование/ФИО, код и название своей ИФНС (обычно по месту учета). Поставьте текущую дату и порядковый номер заявления.
- Заполнение таблицы (Раздел 1): Перенесите данные из КНД 1150057 в колонки 020–080 один в один. В колонке 090 укажите сумму, которую хотите «вернуть» на ЕНС.
- Проверка: Сверьте все коды (КБК, ОКТМО, Период). Ошибка в одном знаке приведет к отказу в приеме или неисполнении.
- Подписание: Заявление подписывает руководитель организации или ИП/физлицо. При электронной подаче, усиленная квалифицированная ЭЦП (КЭП).
Пример ситуации
Ситуация: ООО «Ромашка» подала заявление КНД 1150057 на зачет НДС за 1 квартал 2024 г. на 500 000 руб. (КБК 1###11000110). Обнаружила ошибку: сумма должна быть 450 000 руб.
Действие: Подает КНД 1165171 на отмену зачета на 500 000 руб. (полностью) по тем же реквизитам. После обработки на ЕНС вернется 500 000 руб. Затем подает новое КНД 1150057 на 450 000 руб.
Альтернатива (частичная отмена): Если в исходном заявлении было несколько строк (например, НДС и прибыль), а ошибка только в одной — в КНД 1165171 заполняется только строка с ошибкой на сумму разницы или полную сумму ошибочной строки.
Способы подачи заявления
- Электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ): Раздел «ЕНС» -> «Заявления» -> «Создать» -> Выбрать форму КНД 1165171. Это самый быстрый и надежный способ. Подпись — КЭП.
- Через оператора ЭДО (СБИС, Контур, 1С и др.): Формирование и отправка из программы учета.
- На бумажном носителе: В приемной ИФНС (два экземпляра, один с отметкой о приеме остается у вас) или почтой РФ (ценным письмом с вложением).
Срок подачи: НК РФ не устанавливает жесткого срока, но условие одно — до фактического списания средств с ЕНС в счет погашения обязательства. Рекомендуется подавать как можно раньше после обнаружения ошибки, за 3–5 рабочих дней до срока платежа.
Частые ошибки и нюансы
- Несовпадение реквизитов с исходным заявлением (КНД 1150057). Инспектор сверяет данные. Если в КНД 1150057 был ОКТМО «###», а в КНД 1165171 написан «77» — отказ.
- Попытка отменить уже исполненный зачет. Если на момент рассмотрения заявления инспектором срок платежа наступил и средства списаны, отмена невозможна. Нужно подавать заявление на возврат (КНД 1150076).
- Неверный КБК. Частая ошибка — использование старых КБК (до 2023 г.) или КБК с ошибкой в последних знаках (вид платежа/период встроен в структуру новых КБК).
- Отсутствие ЭЦП у уполномоченного лица. При электронной подаче подписывать должен руководитель или доверенное лицо с действующей КЭП.
Что происходит после подачи?
- Налоговый орган проводит камеральную проверку (формальный контроль реквизитов) в течение 5 рабочих дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).
- При положительном решении: зачет аннулируется, сумма (колонка 090) возвращается в положительное сальдо ЕНС.
- В ЛК налогоплательщика в разделе «ЕНС» -> «Операции по счету» появится запись «Отмена зачета» с плюсовой суммой.
- При отказе: придет уведомление с указанием причины (несовпадение реквизитов, срок упущен и т.д.).
Образец заполнения (визуализация)
ЗАЯВЛЕНИЕ об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ Код вида документа: 1165171 Номер документа: 1 Дата документа: Код налогового органа: 7700 Наименование налогового органа: ИФНС России № 1 по г. Москве ИНН: ### КПП: 770101001 Наименование налогоплательщика: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "РОМАШКА" Телефон: ### РАЗДЕЛ 1. Сведения об отмене зачета ---------------------------------------------------------------------------------------------------- | 010 | 020 (КБК) | 030 (ОКТМО) | 040 | 050 (Период) | 060 | 070 | 080 | 090 (Сумма) | |-----|--------------------|-------------|-----|----------------|-----|-----|-----|---------------| | 1 | 1###11000110 | ### | ТП | ГД.00.2024 | 0 | 0 | 0 | 500000.00 | ---------------------------------------------------------------------------------------------------- Подпись: _____________ /Иванов И.И./ М.П. (для юрлиц)
Различие между КНД 1165171 и другими формами ЕНС
| Форма (КНД) | Назначение | Когда применять |
|---|---|---|
| 1150057 | Заявление о распоряжении путем зачета (создать зачет) | Хотите списать средства с ЕНС на налог/взнос. |
| 1165171 | Заявление об отмене зачета (отменить зачет) | Ошиблись в КНД 1150057, деньги еще не списаны. |
| 1150076 | Заявление на возврат (вернуть деньги на карту) | Деньги уже списаны с ЕНС / переплата подтверждена / зачет уже исполнен. |
| 1150075 | Заявление на перенос (перераспределение между КБК/ОКТМО) | Деньги уже зачтены/списаны, но нужно скорректировать адресацию (внутри ЕНС). |
Резюме
Заявление по форме КНД 1165171, это инструмент «отмены последнего действия» для ЕНС. Главное правило: скорость и точность. Подавайте его электронно через ЛК ФНС сразу после обнаружения ошибки в заявлении на зачет (КНД 1150057), пока средства не ушли в исполнение обязательства. Точное копирование реквизитов (КБК, ОКТМО, Период, Вид платежа) из ошибочного заявления — залог 100% успеха обработки.
Совет: Перед подачей проверьте сальдо ЕНС в Личном кабинете. Если по нужному КБК уже есть отрицательное сальдо (задолженность) или операция зачета имеет статус «Исполнено» — КНД 1165171 не поможет, действуйте через КНД 1150076 (возврат) или КНД 1150075 (перенос).