Земельный налог — один из обязательных платежей для владельцев земельных участков в России. Однако для пенсионеров законодательство предусматривает существенные льготы, о которых, к сожалению, знают не все. Разберёмся, как начисляется налог на землю для пожилых людей и какие послабления им положены.
Кто обязан платить земельный налог
Земельный налог уплачивают физические лица, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Если участок взят в аренду или находится в безвозмездном срочном пользовании, налог платить не нужно.
Как рассчитывается налог
Земельный налог относится к местным налогам, поэтому ставки устанавливают муниципальные власти. Расчёт производится по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка
Максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 0,3% — для участков, предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ИЖС, а также сельскохозяйственных земель;
- 1,5% — для прочих земель.
Местные власти могут снижать эти ставки, но не повышать их сверх установленного предела.
Льготы для пенсионеров: федеральный вычет
Главная льгота для пенсионеров — налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток (600 квадратных метров) земельного участка. Эта льгота действует на всей территории России.
Право на вычет имеют:
- пенсионеры, получающие любой вид пенсии;
- граждане предпенсионного возраста (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет);
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- герои СССР и РФ;
- многодетные родители.
Как это работает на практике
Если пенсионер владеет участком площадью 6 соток или меньше — налог на землю он не платит вовсе. Если участок больше, например 10 соток, то налог начисляется только на 4 сотки (10 − 6 = 4).
Пример расчёта: кадастровая стоимость участка в 10 соток составляет 1 000 000 рублей, ставка, 0,3%. Стоимость одной сотки — 100 000 рублей. Налогооблагаемая база после вычета: 4 × 100 000 = 400 000 рублей. Налог к уплате: 400 000 × 0,3% = 1 200 рублей.
Региональные и местные льготы
Помимо федерального вычета, муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров:
- полное освобождение от налога независимо от площади участка;
- увеличение размера вычета;
- снижение налоговой ставки;
- уменьшение суммы налога на определённый процент.
Условия в разных регионах отличаются, поэтому актуальную информацию стоит уточнять в местной налоговой инспекции или на сайте ФНС.
Как оформить льготу
Во многих случаях налоговая применяет льготу автоматически на основании имеющихся данных. Однако если вычет не учтён, следует подать заявление:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом.
Если у пенсионера несколько участков, льгота применяется к одному из них — по выбору владельца. О выбранном участке нужно уведомить налоговую, иначе вычет применят к участку с максимальной суммой налога.
Сроки уплаты
Земельный налог за предыдущий год уплачивается не позднее 1 декабря текущего года. Налоговая инспекция направляет уведомление с уже рассчитанной суммой, самостоятельно считать налог не требуется.
Пенсионеры в России имеют право на вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земли, а в ряде муниципалитетов, и на полное освобождение от налога. Чтобы не переплачивать, важно проверить начисления в личном кабинете ФНС и при необходимости подать заявление на льготу. Это простая процедура, которая позволяет заметно сэкономить семейный бюджет.