Дарение недвижимости или другого имущества ребёнку — один из самых распространённых способов передать собственность внутри семьи. Родители, бабушки и дедушки часто выбирают именно договор дарения (дарственную), поскольку он прост в оформлении и позволяет безвозмездно передать квартиру, дом, дачу или земельный участок. Однако у многих возникают вопросы: нужно ли платить налог, сколько стоит оформление и какие документы потребуются. Разберём всё по порядку.
Что такое дарственная
Дарственная (договор дарения) — это юридический документ, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт другой стороне (одаряемому) право собственности на имущество. Ключевые особенности сделки:
- безвозмездность — одаряемый ничего не должен дарителю взамен;
- безусловность — нельзя ставить условия, например «подарю, если женишься»;
- право собственности переходит после государственной регистрации (для недвижимости).
Нужно ли платить налог при дарении ребёнку
Это главный вопрос, который волнует родителей. Ответ зависит от степени родства между дарителем и одаряемым.
Дарение от близких родственников — налога нет
Согласно Налоговому кодексу РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом, если мама, папа, бабушка или дедушка дарят квартиру ребёнку или внуку — НДФЛ платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется.
Дарение от дальних родственников или посторонних
Если даритель не входит в круг близких родственников (например, дядя, тётя, крёстный, друг семьи), то одаряемый должен заплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Поскольку одаряемым является несовершеннолетний, обязанность по уплате налога и подаче декларации ложится на его законных представителей — родителей.
Особенности оформления дарственной на несовершеннолетнего
Ребёнок может быть собственником имущества с рождения, однако сделку за него совершают законные представители:
- До 14 лет — договор от имени ребёнка полностью подписывают родители (усыновители, опекуны). Согласия органов опеки не требуется, так как ребёнок только приобретает имущество, а не отчуждает его.
- С 14 до 18 лет — ребёнок подписывает договор сам, но с письменного согласия родителей.
Важный нюанс: родитель не может одновременно выступать и дарителем, и представителем одаряемого. Если, например, мать дарит квартиру своему малолетнему ребёнку, со стороны ребёнка должен выступать другой представитель (отец или назначенный органами опеки представитель).
Порядок оформления дарственной
- Подготовка документов: паспорта сторон, свидетельство о рождении ребёнка, документы на недвижимость (выписка из ЕГРН), при необходимости — согласие супруга дарителя, если имущество нажито в браке.
- Составление договора дарения. Договор можно составить в простой письменной форме. Нотариальное удостоверение обязательно, если дарится доля в праве собственности или собственниками являются несколько человек и дарится не вся недвижимость.
- Подписание договора дарителем и представителем ребёнка.
- Регистрация перехода права в Росреестре, через МФЦ или электронно. Только после регистрации ребёнок становится собственником.
Расходы на оформление
- Госпошлина за регистрацию права, 2000 рублей (для физических лиц).
- Нотариальные услуги (если требуется удостоверение) — тариф зависит от кадастровой стоимости имущества, плюс услуги правового и технического характера (обычно от 5 000 до 15 000 рублей).
- Услуги юриста по составлению договора — по желанию, от 2 000 рублей.
Налог при последующей продаже подаренной недвижимости
Если ребёнок (или его родители от его имени) решит продать подаренную квартиру, следует учитывать минимальный срок владения:
- при дарении от близкого родственника, 3 года;
- в остальных случаях — 5 лет.
При продаже раньше этого срока придётся заплатить НДФЛ 13% с дохода. При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу на расходы дарителя на приобретение недвижимости или применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей. Отчуждение имущества несовершеннолетнего потребует разрешения органов опеки и попечительства.
Плюсы и минусы дарственной на ребёнка
Преимущества
- отсутствие НДФЛ при дарении от близких родственников;
- простота и скорость оформления;
- имущество сразу становится личной собственностью ребёнка и не делится при разводе родителей;
- подаренное имущество не входит в наследственную массу дарителя.
Недостатки
- сделку сложно оспорить и отменить — даритель теряет все права на имущество;
- продажа недвижимости до совершеннолетия ребёнка требует согласия органов опеки;
- даритель не может выселить ребёнка или распорядиться имуществом после регистрации.
Оформление дарственной на ребёнка — удобный и выгодный способ передать недвижимость внутри семьи. При дарении от родителей, бабушек и дедушек налог на доходы физических лиц не взимается, а расходы ограничиваются госпошлиной и, при необходимости, нотариальными услугами. Главное — правильно составить договор, учесть возраст ребёнка и зарегистрировать переход права в Росреестре. Если сделка связана с долями в праве или сложными семейными обстоятельствами, рекомендуется обратиться к нотариусу или юристу для грамотного оформления документов.