С 2021 года в России действует механизм налогообложения процентного дохода по вкладам и счетам физических лиц. Главная особенность системы — налог платится не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает необлагаемый лимит. Ниже мы подробно разберем, как считается налог, какие вклады попадают в базу, какие ставки применяются и когда нужно платить за 2024, 2025 и 2026 годы.

Общий принцип расчета налога

Налоговая база формируется по итогам календарного года (с 1 января по 31 декабря). Банки автоматически передают данные о начисленных процентах в Федеральную налоговую службу (ФНС). Налогоплателю не нужно заявлять декларацию самостоятельно — ФНС вышлет уведомление с рассчитанной суммой.

Формула необлагаемого лимита

Сумма дохода, с которой не нужно платить налог, рассчитывается по формуле:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца налогового периода

• Если максимальная ключевая ставка за год составляла 21% → лимит = 210 000 руб.
• Если максимальная ключевая ставка за год составляла 16% → лимит = 160 000 руб.
• Если максимальная ключевая ставка за год составляла 7,5% → лимит = 75 000 руб.

Налоговая база = Суммарный процентный доход по всем вкладам за год − Необлагаемый лимит

Если доход не превышает лимит — налоговая база равна нулю, платить ничего не нужно.

Налоговые периоды: актуальные цифры на 2026 год

Поскольку сегодня 10 февраля 2026 года, актуальны три налоговых периода: за 2024 год (платим в 2025), за 2025 год (платим в 2026) и за 2026 год (запланируем платеж на 2027).

Налог за 2024 год (уплачивался до 1 декабря 2025 года)

• Максимальная ключевая ставка за 2024 год: 21% (установлена с и действовала на 1 ноября и 1 декабря).
• Необлагаемый лимит: 210 000 руб.
• Если ваш суммарный доход по вкладам за 2024 год составил, например, 300 000 руб., налог берется с разницы: 300 000 − 210 000 = 90 000 руб.

Налог за 2025 год (нужно уплатить до 1 декабря 2026 года)

• Максимальная ключевая ставка за 2025 год: 21% (ставка держалась на этом уровне с начала года и на 1-е числа месяцев до июля включительно, затем снижалась, но для расчета берется максимум за год).
• Необлагаемый лимит: 210 000 руб.
• Расчет производится по тем же правилам. Уведомления от ФНС придут летом-осенью 2026 года.

Налог за 2026 год (уплатится до 1 декабря 2027 года)

• На текущий момент (февраль 2026) ключевая ставка ЦБ РФ составляет 21% (с ).
• Максимальная ставка на 1-е число месяцев 2026 года пока формируется. Если ставка не поднимется выше 21%, лимит останется 210 000 руб. Если ставка поднимут — лимит вырастет пропорционально.

Какие вклады и счета облагаются налогом

В налоговую базу включаются проценты по всем рубовым и валютным вкладам и счетам, открытых в банках, действующих на территории РФ (включая банки с отозванной лицензией — через АСВ).

Попадают под налогообложение:

• Срочные вклады (с фиксированной датой окончания).
• Накопительные счета и счета «на востребование» (если по ним начисляются проценты).
• Валютные вклады (проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления).
• Проценты по эскроу-счетам (кроме целевых под ДДУ/ДКП).
• Доход по облигациям и иным ценным бумагам, если они размещены через банк (но по ним свои правила, часто удержание делает брокер/банк-агент).

НЕ облагаются налогом (исключения):

• Эскроу-счета по договорам долевого участия (ДДУ) и договорам купли-продажи жилья (ДКП).
• Вклады, по которым процентная ставка не превышает 1% годовых (например, зарплатные карты с минимальными процентами на остаток).
• Вклады, открытые до 1 января 2012 года, если условия не менялись (редкий случай).
• Средства на счетах индивидуального пенсионного коषа (ИПК) и НКО (негосударственные пенсионные фонды).
• Проценты по облигациям федерального займа (ОФЗ) и корпоративным облигациям, если они приобретены напрямую через брокера/регистратора (облагаются отдельно по правилам НДФЛ по ценным бумагам).

Ставки налога (НДФЛ)

Ставка зависит от вашего налогового резидентства и суммы совокупного дохода за год:

Категория налогоплательщика	Совокупный доход за год	Ставка НДФЛ
Налоговые резиденты РФ	До 5 млн руб. (все доходы вместе)	13%
Налоговые резиденты РФ	Свыше 5 млн руб. (все доходы вместе)	15% (с суммы, превышающей 5 млн)
Нерезиденты РФ	Любая сумма	30%

Примечание: Совокупный доход включает зарплату, доходы от бизнеса (НПД/УСН/патент), дивиденды, доходы от продажи имущества и проценты по вкладам. Прогрессивная шкала (15%) применяется к сумме, превышающей 5 млн руб.

Пример расчета налога за 2025 год (оплата в 2026)

Исходные данные:

• Иван (резидент РФ) имеет вклады в трех банках.
• Доход по вкладу А: 150 000 руб.
• Доход по вкладу Б: 100 000 руб.
• Доход по вкладу В (валютный, пересчитан в рубли): 60 000 руб;
• Зарплата за год: 4 000 000 руб.

Расчет:

1. Суммарный процентный доход: 150 000 + 100 000 + 60 000 = 310 000 руб.
2. Необлагаемый лимит (макс. ключевая ставка 21%): 1 000 000 × 21% = 210 000 руб.
3. Налоговая база по вкладам: 310 000 − 210 000 = 100 000 руб.
4. Совокупный доход Ивана: 4 000 000 (зарплата) + 310 000 (проценты) = 4 310 000 руб. (менее 5 млн).
5. Ставка: 13%.
6. Налог к уплате: 100 000 × 13% = 13 000 руб.

Уведомление придет на имя Ивана в личный кабинет ФНС или по почте не позднее октября 2026 года. Платить нужно до 1 декабря 2026 года.

Особенности учета валютных вкладов

По валютным вкладам проценты начисляются в валюте. Для налогового учета банк пересчитывает начисленные проценты в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день начисления процентов (не на день открытия вклада и не на день окончания года). Сумма в рублях и попадает в справку банка для ФНС.

Сроки и порядок оплаты

• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
  • За 2024 год — до .
  • За 2025 год — до .
  • За 2026 год — до .
• Способы оплаты:
  • Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — самый быстрый способ (картой, СБП, сохраненными реквизитами).
  • Приложение «Налоги ФНС России» (Госуслуги).
  • Через банковское приложение (раздел «Налоги»/«Госуслуги»).
  • В отделениях банка или почты по квитанции (можно распечатать в ЛК).
• Штрафы за просрочку: Начисляются пени за каждый день просрочки. Если не платить долго — возможен сбор к суду и приставы.

Частые ошибки и важные нюансы

Ошибка 1: «У меня вклады в разных банках, значит лимиты разные»

Нет. Лимит в 1 млн × макс. ключевая ставка — единый на год на человека. Доходы по всем банкам суммируются; Банки не знают о вкладах друг друга, суммирует данные ФНС.

Ошибка 2: «Проценты капитализируются в конце срока, значит налог заплачу позже»

Нет. Налоговой период — календарный год. Если вклад на 2 года с капитализацией в конце, проценты за 1-й год (начисленные банком в dezembro) попадут в базу за 1-й год, а за 2-й год — в базу за 2-й год. Банк передает данные о начисленных (не выплаченных!) процентах ежегодно.

Ошибка 3: «Я нерезидент, но живу в РФ, плачу 13%»

Статус резидента определяется по правилу «183 дня в РФ за последние 12 месяцев». Если вы уехали и стали нерезидентом — ставка 30% без права на вычеты (лимит 1 млн × ставка для нерезидентов не предоставляется, налог берется со всего дохода). Важно: с 2024 года для нерезидентов из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) сохраняется ставка 13% и право на лимит.

Нюанс: Смерть вкладчика

Если вкладчик умер, налог за год смерти и предыдущие неоплаченные периоды платят наследники из наследственного имущества. ФНС вышлет уведомление наследнику после вступления в наследство.

Как проверить начисления и снизить налог легально

Проверка в Личном кабинете ФНС

В ЛК ФЛ (раздел «Жизненные ситуации» → «Налог на доходы по вкладам» или «Мои налоги» → «Налог на доходы по вкладам») можно увидеть:

• Список банков и счетов.
• Сумму начисленных процентов по каждому.
• Расчет лимита и налоговой базы.

Если есть ошибка (например, банк передал неверные данные или не учел эскроу) — можно отправить уведомление об уточнении прямо в ЛК или обратиться в банк за исправлением справки.

Легальные способы оптимизации

1. Использование счетов с низкой ставкой (≤1%). Проценты по ним не входят в базу.
2. Распределение средств по членам семьи. У каждого своего лимита 210 000 руб. (при ставке 21%). Открытие вкладов на супругу, родителей (если они резиденты) позволяет умножить необлагаемый минимум.
3. ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет) типа Б. Доход по ценным бумагам на ИИС-Б полностью освобожден от НДФЛ (но есть лимит взносов 1 млн/год и срок удержания 5 лет для получения вычета А).
4. Накопительный страховой полис (НС/ИИС-Жизнь). Доход по полисам страхования жизни (с накоплением) не облагается НДФЛ при выполнении условий (срок ≥ 5 лет, сумма выплаты ≥ суммы взносов).
5. Облигации федерального займа (ОФЗ) и «народные» облигации. Купонный доход по ним освобожден от НДФЛ для резидентов (при покупке через брокера/регистратора, а не через банковский вклад).

Краткий чек-лист на 2026 год

1. Проверьте уведомление за 2025 год в ЛК ФНС летом/осенью 2026 года.
2. Убедитесь, что лимит 210 000 руб. применен верно (макс. ключевая ставка 2025 года = 21%).
3. Проверьте список вкладов — нет ли там эскроу по ДДУ или счетов с процентом ≤1%.
4. Оплатите налог до 1 декабря 2026 года через ЛК ФНС (без комиссии).
5. Планируйте 2026 год: следите за ключевой ставкой ЦБ на 1-е числа месяцев — от нее зависит лимит за 2026 год (оплата в 2027).

---

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 214.7) и информации ЦБ РФ. Данные актуальны на 10 февраля 2026 года. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС.