Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж, который обязаны вносить владельцы недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и иных объектов. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает широкий перечень категорий граждан, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога. Разберем подробно, кто имеет право на льготы и как ими воспользоваться.
Кто полностью освобождается от налога на имущество
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Пенсионеры и предпенсионеры
Пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством, а также лица предпенсионного возраста (за 5 лет до наступления пенсионного возраста) освобождаются от налога. Важно отметить, что получатели пенсии по случаю потери кормильца также входят в эту категорию. Льгота распространяется и на граждан, признанных пенсионерами по иностранному законодательству.
Инвалиды
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- дети-инвалиды.
Ветераны и участники боевых действий
- участники Великой Отечественной войны и других боевых действий по защите СССР;
- ветераны боевых действий;
- военнослужащие, проходившие службу в частях, входивших в состав действующей армии;
- лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок.
Герои и кавалеры наград
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- Герои Социалистического Труда.
Военнослужащие и члены их семей
От налога освобождаются:
- военнослужащие с общей продолжительностью службы 20 лет и более;
- лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- граждане из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также члены их семей, перечень льготников в этой части был расширен.
Иные категории
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- творческие работники — в отношении специально оборудованных помещений, используемых как творческие мастерские, ателье, студии;
- владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, расположенных на садовых и дачных участках.
Налоговые вычеты для всех собственников
Даже если вы не относитесь к льготным категориям, закон предусматривает налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- комната — 10 кв. м;
- жилой дом — 50 кв. м;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением, 1 млн рублей.
Кроме того, многодетные семьи (с тремя и более несовершеннолетними детьми) получают дополнительный вычет: по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого ребенка.
Важные условия применения льготы
Один объект каждого вида
Льгота предоставляется только на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. Если у пенсионера две квартиры, он должен выбрать, на какую из них применить льготу. За вторую придется платить налог в полном объеме.
Ограничения по стоимости и назначению
Льгота не применяется к объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.
Как получить льготу: три простых шага
- Проверьте свое право на льготу. Убедитесь, что вы относитесь к льготной категории, и определите, на какой объект хотите применить освобождение.
- Подайте заявление в налоговую инспекцию. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в любом отделении налоговой службы, через МФЦ или по почте. К заявлению при необходимости прилагаются подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и т.п.).
- Уведомьте о выбранном объекте. Если объектов несколько, до 31 декабря текущего года подайте уведомление о том, на какой объект применяется льгота. Если этого не сделать, налоговая сама применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Что делать, если льгота не учтена в уведомлении
Важно понимать: право на льготу носит заявительный характер. Налоговая инспекция не обязана самостоятельно отслеживать изменения в жизненных обстоятельствах налогоплательщика. Если в налоговом уведомлении льгота не применена, хотя вы имеете на нее право, следует:
- обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы;
- приложить документы, подтверждающие право на льготу;
- потребовать перерасчета — его можно сделать не более чем за три года, предшествующих обращению.
Государство предоставляет значительные преференции по налогу на имущество социально защищенным категориям граждан: пенсионерам, инвалидам, ветеранам, военнослужащим и многодетным семьям; Однако льгота не применяется автоматически во всех случаях — зачастую требуется подать заявление в налоговый орган. Рекомендуем своевременно проверять налоговые уведомления и при необходимости обращаться в ФНС для реализации своих прав.