В интернете нередко можно встретить утверждение‚ что «в России нет налога на прибыль»․ Это не соответствует действительности․ Налог на прибыль организаций существует в российской налоговой системе и является одним из ключевых источников доходов бюджета․ Разберёмся‚ откуда взялся этот миф и как устроен налог на самом деле․
Откуда возникло заблуждение
Путаница может возникать по нескольким причинам:
- Налог платят организации‚ а не граждане․ Физические лица уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ)‚ а не налог на прибыль․ Поэтому рядовой гражданин с этим налогом напрямую не сталкивается․
- Специальные налоговые режимы․ Малый бизнес на упрощённой системе налогообложения (УСН)‚ патенте или едином сельхозналоге освобождён от налога на прибыль — вместо него действуют иные платежи․ Это создаёт впечатление‚ что налога «нет»․
- Путаница с другими странами․ В некоторых юрисдикциях (например‚ в ряде офшорных зон) налог на прибыль действительно отсутствует‚ и эту информацию ошибочно переносят на Россию․
Как устроен налог на прибыль в России
Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ․ Его основные параметры:
- Ставка: с 1 января 2025 года базовая ставка повышена с 20% до 25%․ Из них 8% направляется в федеральный бюджет и 17% — в бюджеты субъектов РФ․
- Объект налогообложения: прибыль‚ то есть доходы организации‚ уменьшенные на величину произведённых расходов․
- Налогоплательщики: российские организации‚ а также иностранные компании‚ ведущие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы из источников в РФ․
Льготы и пониженные ставки
Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены пониженные ставки и льготы:
- IT-компании и организации радиоэлектронной промышленности;
- резиденты особых экономических зон и территорий опережающего развития;
- участники проекта «Сколково»;
- образовательные и медицинские организации (при соблюдении условий);
- социально ориентированные некоммерческие организации․
Регионы также вправе снижать свою часть ставки для отдельных категорий налогоплательщиков․
Значение налога для бюджета
Налог на прибыль — один из важнейших источников пополнения бюджетной системы․ По данным Федерального казначейства‚ поступления от него регулярно достигают триллионов рублей в год․ Так‚ в отдельные периоды федеральный бюджет получал рекордные поступления по этому налогу‚ а в ряде регионов — например‚ в Татарстане — сборы по налогу на прибыль и НДФЛ приносят десятки миллиардов рублей ежемесячно․
Правительство не планирует отменять этот налог — напротив‚ обсуждаются меры по совершенствованию его администрирования‚ а также введение налогообложения пассивных доходов отдельных структур‚ например паевых инвестиционных фондов․
Утверждение «в России нет налога на прибыль» — это миф․ Налог на прибыль организаций существует‚ его базовая ставка составляет 25%‚ и он обеспечивает значительную часть доходов федерального и региональных бюджетов․ Заблуждение возникает из-за смешения понятий: налога на прибыль для физических лиц действительно нет (они платят НДФЛ)‚ а малый бизнес на спецрежимах освобождён от него․ Однако для большинства средних и крупных компаний этот налог — обязательная и существенная статья расходов․