Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) остаётся одним из самых массовых платежей граждан: его уплачивают владельцы квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и иной недвижимости. В 2025–2026 годах порядок его расчёта и уплаты претерпел ряд заметных изменений. Разберём, что важно знать собственникам.

Как формируется налоговая база

Основой для расчёта налога служит кадастровая стоимость объекта, определяемая в ходе государственной кадастровой оценки. Именно переоценка недвижимости стала главным фактором роста платежей в последние периоды. Так, новая кадастровая оценка московской недвижимости привела к существенному увеличению расходов владельцев части элитных квартир и апартаментов: кадастровая стоимость некоторых объектов выросла многократно, что напрямую отразилось на сумме налога.

При этом законодательство предусматривает защитные механизмы:

• налоговые вычеты — из кадастровой стоимости квартиры вычитается стоимость 20 кв. м, комнаты — 10 кв. м, жилого дома — 50 кв. м;
• ограничение роста платежа, сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом (при расчёте от кадастровой стоимости);
• льготы для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и иных категорий граждан — освобождение от налога по одному объекту каждого вида.

Ставки налога

Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ, однако регионы и муниципалитеты вправе корректировать их в пределах установленных лимитов:

1. 0,1% от кадастровой стоимости, для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест (регионы могут снижать ставку до нуля или повышать, но не более чем в три раза);
2. 2%, для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для торговых и офисных объектов, включённых в специальный перечень;
3. 0,5% — для прочих объектов (хозяйственные постройки, незавершённое строительство и т. д.).

Для дорогостоящей недвижимости в крупнейших городах применяются прогрессивные ставки, что особенно ощутимо после переоценки элитного жилья.

Изменения в порядке уведомления и уплаты

ФНС России начала массовую рассылку налоговых уведомлений за 2025 год, при этом привычная процедура изменилась. Ключевые новшества:

• приоритет электронного формата — уведомления всё чаще направляются через «Личный кабинет налогоплательщика» и портал «Госуслуги», бумажные письма получают те, кто не зарегистрирован в электронных сервисах;
• единый срок уплаты — имущественные налоги (на имущество, транспортный и земельный) уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом;
• особый режим работы инспекций — в период кампании по исполнению налоговых уведомлений операционные залы УФНС в ряде регионов переходят на расширенный график приёма граждан.

Масштабы кампании значительны: например, жителям Псковской области разослали уведомления на сумму 1,388 млрд рублей, причём почти 271 тыс. человек получили их онлайн.

Как проверить налоговое уведомление

Специалисты рекомендуют внимательно сверить данные в уведомлении до наступления срока уплаты:

1. Перечень объектов, все ли объекты указаны верно, нет ли проданной или не принадлежащей вам недвижимости.
2. Кадастровая стоимость — её можно проверить на сайте Росреестра по кадастровому номеру.
3. Доли в праве собственности — налог начисляется пропорционально доле.
4. Ставка, соответствует ли она решению местных властей.
5. Льготы — учтены ли положенные вам льготы и вычеты.
6. Период владения — при владении объектом неполный год применяется коэффициент.

Если обнаружена ошибка, следует подать обращение через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в инспекцию — это позволит скорректировать начисление до срока уплаты.

Оспаривание кадастровой стоимости

Если собственник считает кадастровую стоимость завышенной, он вправе её оспорить. Сделать это можно:

• через комиссию при Росреестре по рассмотрению споров о кадастровой стоимости;
• в судебном порядке.

Для обоснования позиции обычно требуется отчёт независимого оценщика о рыночной стоимости объекта. В случае успеха налог пересчитывается с учётом новой (рыночной) стоимости. Практика показывает, что владельцы недвижимости, в т.ч. организации, активно пользуются этим механизмом после проведения переоценки.

Что делать собственникам в 2026 году

1. Зарегистрируйтесь в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС — это самый быстрый способ получать уведомления и контролировать начисления.
2. Проверьте кадастровую стоимость своих объектов после проведённой переоценки и при необходимости оцените целесообразность её оспаривания.
3. Убедитесь, что все положенные льготы учтены; при необходимости подайте заявление о предоставлении льготы.
4. Не допускайте просрочки: уплатить налог за 2025 год следует не позднее 1 декабря 2026 года, иначе начисляются пени.
5. Сохраняйте документы, подтверждающие право собственности и периоды владения, — они понадобятся при разрешении споров.

Изменения по налогу на имущество физических лиц в 2026 году связаны прежде всего с результатами государственной кадастровой переоценки недвижимости и цифровизацией взаимодействия граждан с налоговыми органами. Для большинства собственников рост платежей сдерживается вычетами и ограничением в 10% годового увеличения, однако владельцам дорогостоящей недвижимости стоит особенно внимательно отнестись к проверке кадастровой стоимости. Своевременная сверка уведомления и использование электронных сервисов ФНС помогут избежать ошибок и переплат.