Компьютерный клуб — популярный формат бизнеса в сфере развлечений и киберспорта. Однако перед открытием важно разобраться, какие налоги придётся платить и какую систему налогообложения выбрать, чтобы не переплачивать и не нарушать закон. Разберём всё по порядку.
Форма бизнеса: ИП или ООО
От формы регистрации зависит набор налогов:
- ИП — проще учёт, доступны специальные режимы (УСН, ПСН), меньше отчётности;
- ООО — подходит для бизнеса с партнёрами, но налоговая нагрузка и объём отчётности выше;
Для компьютерного клуба чаще всего выбирают ИП, так как это дешевле и удобнее.
Коды ОКВЭД для компьютерного клуба
При регистрации важно указать подходящие коды деятельности:
- 93.29 — деятельность зрелищно-развлекательная прочая (основной код для компьютерных клубов);
- 93.12 — деятельность спортивных клубов (если клуб позиционируется как киберспортивная арена);
- дополнительно — коды на розничную торговлю и общепит, если планируется продажа снеков и напитков.
Основные системы налогообложения
УСН «Доходы» — 6%
Самый популярный вариант среди владельцев клубов — около трети применяют именно его. Налог платится со всех поступлений:
- ставка — 6% с выручки (в некоторых регионах снижена);
- ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя;
- ИП с работниками, до 50% налога за счёт взносов.
Режим выгоден, если расходы клуба невелики (аренда недорогая, мало сотрудников).
УСН «Доходы минус расходы» — 15%
Подходит, если расходы существенны: аренда в торговом центре, зарплаты, закупка оборудования, еды и напитков для продажи. Особенности:
- базовая ставка — 15% с разницы между доходами и расходами (в ряде регионов снижена);
- есть минимальный налог, 1% от доходов, который платится, даже если расходы почти равны доходам;
- все расходы должны быть документально подтверждены.
Патентная система (ПСН)
В ряде регионов, включая Москву, компьютерные клубы и киберарены получили право применять ПСН. Это часто самый дешёвый режим:
- платится фиксированная стоимость патента, не зависящая от реальной выручки;
- не нужно сдавать декларации;
- доступна только для ИП с числом работников до 15 человек и доходом до 60 млн рублей в год.
Общая система (ОСНО)
Используется редко, в основном крупными сетями в форме ООО. Включает:
- налог на прибыль — 25% (для ООО) или НДФЛ 13–22% (для ИП);
- НДС — 20%;
- налог на имущество.
Страховые взносы
Независимо от режима, ИП платит фиксированные взносы за себя (в 2025 году — около 53,6 тыс. рублей в год, сумма ежегодно индексируется) плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Если есть сотрудники, дополнительно уплачиваются взносы с их зарплат — около 30% от фонда оплаты труда, а также взносы на травматизм.
НДС на УСН
С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год автоматически становятся плательщиками НДС. Можно выбрать пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычеты либо стандартную ставку 20% с вычетами. Большинство компьютерных клубов этот порог не превышает и НДС не платит.
Прочие платежи
- НДФЛ 13% — удерживается с зарплат сотрудников;
- налог на имущество, если помещение в собственности и включено в кадастровый перечень;
- торговый сбор — в Москве при наличии торговли.
Что выбрать: практические рекомендации
- Если клуб небольшой, расходов мало — оптимальна УСН 6%.
- Если аренда и зарплаты «съедают» более 60–65% выручки — выгоднее УСН 15%.
- Если в вашем регионе разрешён патент для компьютерных клубов — сравните стоимость патента с расчётным налогом на УСН: часто ПСН оказывается дешевле.
- Продажу еды и напитков учитывайте отдельно — для неё может быть выгоден другой режим или отдельный учёт.
Компьютерный клуб чаще всего работает на УСН 6% или 15%, а в ряде регионов — на патенте. Кроме налога, владелец платит страховые взносы за себя и сотрудников, а при превышении дохода в 60 млн рублей — НДС. Перед открытием стоит рассчитать налоговую нагрузку по каждому режиму с учётом аренды, фонда оплаты труда и региональных льгот — это позволит законно сэкономить десятки тысяч рублей в год.