Отпуск по беременности и родам, а также отпуск по уходу за ребёнком (в быту объединяемые словом «декрет») — особый период в жизни женщины, который напрямую влияет на её налоговые обязательства и права. Разберёмся, какие выплаты облагаются НДФЛ, можно ли получить налоговые вычеты в декрете и как действовать после выхода на работу.
Облагаются ли декретные выплаты НДФЛ
Ключевой момент, который нужно понимать: пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребёнком до полутора лет НДФЛ не облагаются. Это прямо закреплено в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ — государственные пособия освобождены от налога.
Из этого следует важное следствие: если в течение года женщина получала только декретные пособия, то налогооблагаемой базы по НДФЛ у неё нет. А без налоговой базы невозможно применить и налоговые вычеты — ведь вычет по своей сути уменьшает сумму дохода, с которой уплачен налог.
Стандартные вычеты на детей в период декрета
Пока дохода нет — вычета нет
Во время отпуска по уходу за ребёнком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку доход не выплачивается и налоговая база не определяется. Это подтверждается разъяснениями Минфина и ФНС.
Вычет после выхода из декрета
Хорошая новость: после выхода из декретного отпуска вычет предоставляется за все месяцы календарного года, включая те, когда облагаемого дохода не было. То есть если сотрудница вышла на работу, например, в августе, работодатель при расчёте НДФЛ применит детские вычеты начиная с января текущего года. Это подтверждается письмами Минфина и практикой налоговых органов.
Для этого нужно:
- подать работодателю заявление на стандартный вычет;
- приложить копии свидетельств о рождении детей;
- при необходимости, справку 2-НДФЛ с прежнего места работы.
Материальная помощь от работодателя
Если работодатель выплачивает сотруднице в декрете материальную помощь, то сумма свыше необлагаемого лимита облагается НДФЛ. В этом случае появляется налоговая база, и к ней уже можно применить стандартные вычеты, организация как налоговый агент вправе это сделать.
Социальные вычеты: лечение, обучение
Частая ситуация: женщина в декрете оплатила лечение (например, лазерную коррекцию зрения за 100 000 рублей) и хочет вернуть 13%; Здесь действует общее правило:
Если в том году, когда были произведены расходы, не было доходов, облагаемых НДФЛ, социальный вычет получить нельзя. Вычет — это возврат ранее уплаченного налога, а если налог не уплачивался, возвращать нечего.
Что можно сделать в такой ситуации:
- Оформить вычет на работающего супруга. Расходы на лечение жены муж вправе заявить в своей декларации, если брак зарегистрирован и у него есть облагаемый доход.
- Дождаться года с налогооблагаемым доходом. Социальный вычет можно заявить в течение трёх лет после года расходов. Если женщина вышла на работу и в следующем году у неё появился доход с НДФЛ, она может подать декларацию 3-НДФЛ за год оплаты лечения… однако важный нюанс: вычет привязан к доходам именно того года, в котором оплачено лечение. Поэтому, если в год расходов дохода не было, вернуть налог за лечение не получится, остаётся вариант с супругом.
Имущественный вычет при покупке жилья
С имущественным вычетом ситуация благоприятнее. Если квартира куплена в период декрета и налогооблагаемой базы нет, право на вычет не сгорает — оно переносится на последующие годы. Как только женщина выйдет на работу и начнёт получать зарплату, она сможет заявить имущественный вычет и возвращать НДФЛ до полного исчерпания лимита (до 260 000 рублей за стоимость жилья и до 390 000 рублей за ипотечные проценты).
Кроме того, имущественный вычет за квартиру, приобретённую в браке, может получить и супруг — по договорённости между супругами.
Практические рекомендации
- Планируйте крупные расходы. Если возможно, оплачивайте лечение или обучение в год, когда есть облагаемый доход, либо оформляйте вычет на супруга.
- Сохраняйте документы: договоры, чеки, справки об оплате медицинских услуг — они понадобятся для декларации.
- При выходе из декрета сразу подайте заявление на детский вычет — тогда вычеты применят за все месяцы года.
- Используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС для подачи декларации 3-НДФЛ — это быстро и не требует визита в инспекцию.
Декретные пособия налогом не облагаются, поэтому в период отпуска по уходу за ребёнком большинство вычетов применить нельзя — просто нет налоговой базы. Однако право на имущественный вычет сохраняется и переносится на будущее, стандартные детские вычеты после выхода на работу предоставляются за весь год, а социальные вычеты за лечение и обучение в бездоходный период разумно оформлять на работающего супруга. Грамотное планирование поможет семье вернуть максимум положенных по закону средств.