Получение недвижимости по договору дарения — частая ситуация, однако налоговые последствия для пенсионеров имеют свою специфику. Короткий ответ: на доход (НДФЛ) при получении в дар от близких родственников платить не нужно, а вот налог на имущество в будущем может быть снижен или полностью списан за счет льготы. Ниже подробно разберем все нюансы законодательства 2024–2026 годов.

НДФЛ при получении квартиры в дар (Налог на доходы физических лиц)

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы в виде имущества, полученного по договору дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками.

Кто считается близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновленные/усыновители);
• бабушки, дедушки и внуки;
• братья и сестры (сводные и неполнородственные).

Важно: Статус пенсионера одаряемого не влияет на применение этой нормы. Льгота работает для всех категорий граждан при дарении между указанными лицами. В этом случае:

• НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов) не удерживается;
• Декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно;
• Стоимость квартиры (кадастровая или рыночная) для расчета налога не определяется.

Если даритель, не близкий родственник (дядя, тетя, кузен, знакомый, юридическое лицо):

1. Налоговая база: Стоимость имущества, определенная в соответствии со ст. 214.7 НК РФ (как правило, это кадастровая стоимость на дату получения права собственности).
2. Ставка: 13% (резиденты РФ) или 30% (нерезиденты).
3. Обязанности: Одаряемый должен самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и заплатить налог до 15 июля.

Налог на имущество физических лиц: Льгота для пенсионеров

Это самый важный момент для пенсионера. После оформления дарственной и перехода права собственности (после регистрации в Росреестре) пенсионер становится плательщиком налога на имущество. Однако статья 407 НК РФ предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога) на один объект недвижимости каждого вида.

Какие объекты охватывает льгота (по одному на категорию):

• Квартира;
• Жилой дом;
• Комната;
• Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м);
• Объект незавершенного строительства (жилый);
• Иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение) — с 2020 года также входит в перечень льготных объектов (по одному объекту).

Как это работает на практике:

• Если у пенсионера нет другой квартиры в собственности — подаренная квартира будет полностью освобождена от налога на имущество навсего (пока пенсионер ее владеет).
• Если у пенсионера уже есть квартира в собственности, по которой он уже использует льготу — на подаренную вторую квартиру налог придется платить (расчет идет от кадастровой стоимости с вычетом 20 кв. м для квартиры / 10 кв. м для комнаты / 50 кв. м для дома).
• Льгота предоставляется автоматически налоговым органом на основе данных Пенсионного фонда (СФР) и Росреестра. Отдельного заявления подавать не нужно, но можно уведомить налоговую через Госуслуги или ЛК ФНС для ускорения.

Земельный налог (если в дар передается дом с землей)

Если предметом дарения является жилой дом с земельным участком, пенсионер получает льготу и по земельному налогу (ст. 391 НК РФ):

• Освобождается от налогообложения 6 соток (600 кв. м) площади участка.
• Налог считается только с площади, превышающей 6 соток.
• Если участок меньше или равен 6 соткам — налог не платится.
• Льгота предоставляется на один участок в собственности.

Последующая продажа квартиры: Сроки владения для освобождения от НДФЛ

Если пенсионер решит продать полученную в дар квартиру в будущем, важно знать минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже (п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ):

• 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника (см. список выше), а также по наследству, по договору ренты, приватизации.
• 5 лет — во всех остальных случаях (дарение от неродственников, покупка, долевое строительство и т.д.).

Если продать раньше этого срока — придеться платить 13% НДФЛ с дохода (с возможностью вычета 1 млн руб. или документированных расходов).

Государственная пошлина за регистрацию права

Помимо налогов, при оформлении дарственной в МФЦ/Росреестре платится государственная пошлина (ст. 333.33 НК РФ):

• 2 000 руб. — за регистрацию перехода права собственности на жилую недвижимость (квартиру, дом, комнату) для физических лиц.
• Оплачивает, как правило, одаряемый (получатель), если в договоре не указано иное.
• При подаче документов через Госуслуги предоставляется скидка 30% (1 400 руб.).

Пошаговая инструкция для пенсионера-одаряемого

1. Проверьте родственные связи с дарителем. Если это близкий родственник, НДФЛ не платите.
2. Заключите договор дарения в простой письменной форме (нотариат не обязателен, кроме случаев, когда доля в праве общей собственности, но для регистрации Росреестр требует нотариально заверенное согласие супруга дарителя, если квартира в совместной собственности).
3. Подайте документы на регистрацию в МФЦ или через Госуслуги (с 30% скидкой на пошлину).
4. Получите выписку из ЕГРН — вы собственник.
5. Проверьте налог на имущество: Зайдите в ЛК ФНС или на Госуслугах в раздел «Налоги». Убедитесь, что на этот объект применена льгота пенсионера (статус «Льгота»). Если объектов несколько — выберите, на какой применяется льгота (обычно на самый дорогой по кадастровой стоимости).

Резюме