С 1 января 2025 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа, затратившая практически все категории налогоплательщиков — от физических лиц и индивидуальных предпринимателей до крупных корпораций. Изменения коснулись ключевых федеральных налогов: НДФЛ, налога на прибыль, НДС, транспортного налога, а также правил применения специальных режимов (УСН, АУСН). Ниже представлен подробный разбор основных повышений и нововведений, актуальных на февраль 2026 года.

Прогрессивная шкала НДФЛ для физических лиц (с 2025 года)

Самым заметным изменением для населения стала замена двухставочной системы (13% и 15%) на пятиступенчатую прогрессивную шкалу; Повышенные ставки применяются только к той части дохода, которая превышает установленные пороги (маржинальный принцип налогообложения).

Новые ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ:

• 13% — на доходы до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — на доходы от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% — на доходы от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20% — на доходы от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22% — на доходы свыше 50 млн руб. в год.

Важно: Данная шкала применяется к совокупным основным доходам (заработная плата, доходы ИП на УСН «Доходы», доходы по ГПХ, дивиденды и др.). Доходы по вкладам, облигациям, продаже имущества (своего менее минимального срока владения) и выигрышам облагаются отдельно, часто по ставке 13%/15% (для резидентов) в зависимости от суммы.

Изменения по налоговым вычетам (с 2025 года):

• Детские вычеты: увеличены базовые суммы и повышен лимит дохода родителя, дающего право на вычет (с 350 тыс. до 450 тыс. руб. в год).
• Вычет за ГТО: введен новый стандартный вычет в размере 18 000 руб. за сдачу нормативов комплекса «Готов к труду и обороне» (знак золотого, серебряного или бронзового уровня).
• Сохранены и расширены социальные, имущественные и инвестиционные вычеты (ИИС, ЛИС).

Налог на прибыль организаций: повышение ставки и изменение распределения

С 1 января 2025 года базовая ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%.

Новая структура распределения платежа (на 2025–2030 гг.):

• Федеральный бюджет: 3% (ранее 3%);
• Региональные бюджеты: 18% (ранее 17%);
• Специальные федеральные фонды (оборона, инфраструктура): 4% (новое направление).

Повышение ставки затрагивает большинство организаций на ОСН. Для компаний, перешедших на УСН/АУСН, применяются свои правила (см. ниже). Также сохранены пониженные ставки для отдельных категорий (IT-компании, СКОЛКОВО, участники ТОР и др.).

НДС: расширение базы и повышение ставки (2025–2026)

Изменения с 2025 года:

• НДС на УСН: Организации и ИП на УСН (доходы минус расходы), чьи доходы превысили 60 млн руб. (переходный порог с 2025 г.), становятся плательщиками НДС по ставке 5% (расчетный механизм «НДС к уплате минус НДС принят к вычету» с коэффициентом 0,5). При доходах свыше 450 млн руб. применяется общая ставка 20%.
• Автоматизированная УСН (АУСН): Введен новый специальный режим для малых бизнесов (доход до 112,5 млн руб., ФОТ до 200 млн руб., численность до 130 чел.). На АУСН НДС не платится, но и вычеты не принимаются.
• Расширен перечень подакцизных товаров и операций, подлежащих обложению НДС.

Повышение базовой ставки НДС с 2026 года:

Согласно принятым поправкам, с 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22% (в отдельных источниках упоминается поэтапное повышение, итоговая ставка 22% фиксируется на 2026 год). Это приведет к росту ценообразования по всей цепочке добавленной стоимости.

Транспортный налог: повышение коэффициентов (с 2025 года)

С 2025 года введены повышающие коэффициенты к базовым ставкам транспортного налога для автомобилей большой мощности и возраста. В среднем налог увеличился примерно на 10%.

Пример: Для автомобиля мощностью 120 л.с. налог вырос с ~3 000 руб. до ~3 360 руб. в год. Коэффициенты зависят от мощности двигателя (свыше 100, 150, 200, 250 л.с.) и возраста авто (свыше 10, 15 лет для премиальных марок).

Изменения по УСН: новые пределы и обязательный НДС

Параметры УСН существенно пересмотрены в сторону расширения доступа, но с введением обязательного НДС при превышении порогов:

• Предельный доход для перехода/пребывания на УСН: увеличен с 112,5 млн до 337,5 млн руб. в год (изменение действует с 12 июля 2024 г.).
• Остаточная стоимость основных средств: лимит поднят с 150 млн до 200 млн руб.
• Среднесписочная численность работников: лимит повышен с 100 до 130 человек.
• Повышенные ставки УСН (для доходов 60–450 млн руб.): «Доходы» — 8% (было 6%), «Доходы минус расходы» — 20% (было 15%) + обязательный расчет НДС по ставке 5%.

Налогообложение ИП и доходов по ГПХ

Доходы индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы», а также доходы физлиц по гражданско-правовым договорам (ГПХ), включаемые в основную базу, облагаются НДФЛ по новой прогрессивной шкале (13–22%). Это уравнило налоговую нагрузку наемных работников и подрядчиков/ИП на «упрощенке-Доходе» при высоких доходах.

Акцизные сборы и иные платежи

• Индексация акцизов на алкоголь, табак, нефтепродукты, сладкие напитки (ежегодная процедура, ускоренные темпы роста с 2025 г.).
• Повышение тарифов ЖКХ (не налог, но обязательный платеж) выше инфляции.
• Налог на имущество организаций: уточнены льготы для АПК, изменены правила определения кадастровой стоимости.

Сводная таблица ключевых изменений

Резюме для налогоплательщиков на 2026 год

1. Физлица: Планируйте бюджет с учетом прогрессивной шкалы. При доходах свыше 2,4 млн руб. эффективная ставка начнет расти. Используйте вычеты (дети, ГТО, обучение, лечение, ИИС/ЛИС) для снижения базы.
2. ИП на УСН: Контролируйте доходы относительно порогов 60 млн и 450 млн руб. При превышении 60 млн — готовьтесь к учету НДС (ставка 5%) и повышенным ставкам УСН.
3. Организации на ОСН: Закладывайте в цены и бизнес-планы ставку налога на прибыль 25% и НДС 22% (с 2026 г.). Пересмотрите структуру расходов для максимизации вычетов по НДС.
4. Владельцы авто: Учтите рост транспортного налога при получении уведомления на 2025 год (оплата до 1 декабря 2026 г.).

Налоговое законодательство продолжает эволюционировать. Рекомендуется отслеживать официальные публикации ФНС России (nalog.gov.ru) и КонсультантПлюс/Гарант для получения актуальных разъяснений и постановлений Пленума ВС РФ по налоговым спорам.